会计
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为什么资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异？
注会直接上分录借：所得税费用225贷：应交税费-应交所得税200递延所得税负债25税法的只影响你的应该交的所得税的钱，所以应交税费是200万元，而按会计上计算影响的损益金额你不能按税法上直接给改了，所有所得税费用是225万元，差额就是递延所得税负债25了。
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尤半山03-12【注会】 -
注册会计师考试 会计第11章 借款费用考点概括
注会会计知识点第11章借款费用考点概括「考点1」借款费用概述（一）借款费用的范围定义因借入资金所付出的代价内容（1）实际利息费用（含折价、溢价的摊销）（2）外币借款汇兑差额（3）辅助费用，如借款发生的手续费、佣金等会计处理（1）资本化：计入资产成本企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生...
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注册会计师考试 会计第12章 或有事项考点概括
注会会计知识点第12章或有事项考点概括「考点1」或有事项的概述（一）或有事项的概念和特征定义或有事项指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项特征①或有事项是由过去的交易或事项形成的；②或有事项的结果具有不确定性；③或有事项的结果须由未来事项决定常见的或有事项①未决诉讼...
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注册会计师考试 会计第19章 所得税考点概括
注会会计知识点第19章所得税考点概括「考点1」所得税核算的基本原理（一）所得税会计核算方法方法原理适用对象会计分录应付税款法交多少税，算多少费（交税、算费都听税法）适用中小企业借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税资产负债表债务法交税听税法，算费听会计，会计把暂时性差异，通过递延所得税...
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注册会计师考试 会计第7章 资产减值考点概括
注会会计知识点第7章资产减值考点概括「考点1」资产减值概述当企业资产的可收回金额（代表其实际价值）低于其账面价值时，即表明资产发生了减值，企业应当确认资产减值损失并把资产的账面价值减记至可收回金额（体现谨慎性要求）。要注意的是，由于资产特性不同，其减值会计处理也有所差别，因而所适用的具体准则也不尽相同。（一）资...
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注册会计师考试 会计第9章 职工薪酬考点概括
注会会计知识点第9章职工薪酬考点概括「考点1」职工和职工薪酬的范围和分类（一）职工的概念职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。【解读】（1）董事、监事、劳务派遣工属于企业职工；（2）企业聘请为其提供培训服务的大学教授不属于企业职工。&...
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注册会计师考试 会计第8章 负债考点概括
注会会计知识点第8章负债考点概括「考点1」应交税费（一）应交增值税1.一般购销业务购入商品时借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款销售商品时借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.视同销售货物确认收入借：长期股权投资（用于投资）（同控合并...
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注册会计师考试 会计第18章 政府补助考点概括
注会会计知识点第18章政府补助考点概括「考点1」政府补助概述政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。其主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。【考点收纳盒】政府补助界定三大特征要点举例来源于政府来源于政府的经济资源企业取得的财政拨款，先征后返（退）、即征...
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注册会计师考试 会计第4章 无形资产考点概括
注会会计知识点第4章无形资产考点概括「考点1」无形资产的确认和初始计量（一）无形资产的定义与特征无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。特征要点①没有实物形态①主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等②不包括企业内部产生的品牌、报刊名②可辨认商誉不是无形资产，因...
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注册会计师考试 会计第10章 股份支付考点概括
注会会计知识点第10章股份支付考点概括「考点1」股份支付概述 定义企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易特征①是企业与职工或其他方之间发生的交易②是以获取职工或其他方服务为目的的交易③交易的对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关环节授予日股份支付...
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