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为什么资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异?
尤半山 03-12 【注会】 861人已围观
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借:所得税费用 225
贷:应交税费-应交所得税 200
递延所得税负债 25
税法的只影响你的应该交的所得税的钱,所以应交税费是200万元,而按会计上计算影响的损益金额你不能按税法上直接给改了,所有所得税费用是225万元,差额就是递延所得税负债 25了。
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