注会
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为什么资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异？
注会直接上分录借：所得税费用225贷：应交税费-应交所得税200递延所得税负债25税法的只影响你的应该交的所得税的钱，所以应交税费是200万元，而按会计上计算影响的损益金额你不能按税法上直接给改了，所有所得税费用是225万元，差额就是递延所得税负债25了。
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尤半山03-12【注会】 -
二、对子公司投资的初始计量
注会会计问答及试题1、同一控制下控股合并形成的长期股权投资问：为什么同一控制下控股合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本？答：同一控制下企业合并中，交易发生前后...
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三、长期股权投资的后续计量
注会会计问答及试题1、长期股权投资的成本法问：为什么子公司将留存收益转增股本或实收资本，母公司不确认相关投资收益？答：该问题即为实务中讨论的成本法下的股票股利问题，对于会计准则规定的处理方法是否反映了交易的经济实质，存在不同的观点∶一种观点认为因为投资方并未取得实际的现金流，该种被投资单位自身在净资产范围内所进行的权...
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一、对联营企业、合营企业投资的初始计量
注会会计问答及试题问：为什么对联营企业和合营企业的投资以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本包括购买过程中支付的手续费等相关交易费用、税金及其他必要支出，而为发行权益性工具支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性工具发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本？答：以支付现金取得的长期股权投资发生的相关...
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[87]财税增[1987]35号 财政部 国家税务总局关于委托加工产品计算征收增值税等问题的通知[全文废止]
注会财政部、国家税务总局关于委托加工产品计算征收增值税等问题的通知[全文废止]财税增[1987]35号 1987-07-07 提示——依据财法字[1997]44号财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知，本法规自1993年12月13...
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注册会计师考试 会计第11章 借款费用考点概括
注会会计知识点第11章借款费用考点概括「考点1」借款费用概述（一）借款费用的范围定义因借入资金所付出的代价内容（1）实际利息费用（含折价、溢价的摊销）（2）外币借款汇兑差额（3）辅助费用，如借款发生的手续费、佣金等会计处理（1）资本化：计入资产成本企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生...
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注册会计师考试 会计第27章 合并财务报表考点概括
注会会计知识点第27章合并财务报表考点概括「考点1」合并范围的确定（一）合并范围的界定：控制的界定基本原则合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制定义控制指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额要素投资方只有同时具备以下两个...
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注册会计师考试 税法第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法考点概括
注会税法知识点第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法「考点1」车辆购置税纳税义务人和征税范围车辆购置税纳税义务人和征税范围车辆购置税是以我国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。（一）纳税义务人车辆购置税的纳税人，指的是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。购置是指：购买、进口、自产、...
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注册会计师考试 会计第12章 或有事项考点概括
注会会计知识点第12章或有事项考点概括「考点1」或有事项的概述（一）或有事项的概念和特征定义或有事项指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项特征①或有事项是由过去的交易或事项形成的；②或有事项的结果具有不确定性；③或有事项的结果须由未来事项决定常见的或有事项①未决诉讼...
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注册会计师考试 税法第三章 企业所得税考点概括
注会税法知识点第三章企业所得税考点概括「考点1」纳税义务人、征税对象与税率、应税收入纳税义务人、征税对象与税率（一）纳税义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。要注意的是，个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业...
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