税务相关问题解答 第54页
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违约金要不要开票？不开票怎扣除？
税务相关问题解答一、什么是价外费用 众所周知，增值税销售额包括纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
对不进行纳税申报的行为，如何适用追征期规定
税务相关问题解答一、《税收征收管理法》未对不进行纳税申报行为如何适用追征期作出规定 根据《税收征收管理法实施细则》第八十条至八十二条对《税收征收管理法》第五十二条的解释，《税收征收管理法》仅对三种情况税款追征期进行了明确，即：1、税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，适用三年的税款追征期;2、纳税人...
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关联企业间如何进行广告费和业务宣传费分摊扣除
税务相关问题解答今天，申税小微来介绍广告费和业务宣传费支出税前扣除政策中较为特殊的一种情形——关联企业间的分摊扣除。快来看看它的企业所得税年度纳税处理吧~ 1、政策依据 《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局公告2020年第43号)文件规定：“对签订广告费和业...
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房企项目内拆迁还建增值税处理
税务相关问题解答问：在计算增值税时，房地产开发企业向政府部门支付的土地价款，以及向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用，允许扣除，对于安置房确认的拆迁补偿费是否扣除?政策原意是向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许扣除，因安置房确认的拆迁补偿费企业虽未支付，但也未收到房款，是否视为支付，准予扣除? 2021-01-2...
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房企销售佣金如何税前扣除
税务相关问题解答销售佣金是指企业在销售业务发生时支付给中介机构(中间人)的报酬，是与销售业绩和合同金额直接挂钩的一笔费用，不包括本企业的职工。 一、销售佣金扣除的限额规定 房地产企业委托销售企业售房，对其支付给销售企业的佣金或手续费支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。 (一)...
阅读全文尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
研发费用系列之税收政策及会计处理的适用性简析
税务相关问题解答前言 制造业作为国家重要经济支柱产业之一，在疫情的反复中步履维艰，特别是疫区的工业几乎陷于停摆状态，部分企业不仅是停工停产，更有在封控之际便消失“人海”。 在此艰难时刻，国家及政府部门频繁出台相关激励政策，希望企业能够在困境中坚持并存活下来，让经济的马车在解封之后再次跑动起来。 今年减税降费政...
阅读全文尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
担保债权如何定损扣除
税务相关问题解答前言 当企业将信任错付，为他人承担担保责任，替他人还债时，通常会形成一大笔损失。若资料不充分，证据不齐全，该笔损失不能在企业所得税税前扣除，对于企业来说，就无异于雪上加霜。 今天，小必就来跟大家聊一聊担保债权定损扣除的注意事项。 担保债权的形成 常见的为他人提供担保的形式主要分为没有...
阅读全文尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
企业为职工报考“三师”支付的报名费和书费以及为攻读EMBA支付的培训费是否应当扣缴个人所得税
税务相关问题解答现在有些企业集团公司为提高职工业务素质，鼓励财务人员报考注册会计师和注册税务师，以及鼓励办公室人员报考律师等，并鼓励高层管理人员攻读EMBA。同时企业集团公司规定，凡参加“三师”报名考试的职工均给予报销报名费和书费，给予攻读EMBA的高层管理人员报销培训费。 那么，企业为职工负担的“三师”报名费和...
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企业出售固定资产不属于收入，那卖出企业名义购置的房产怎么算
税务相关问题解答问题：企业出售固定资产不属于收入，那卖出企业名义购置的房产怎么算? 解答： (一)会计核算的问题 按照《企业会计准则第14号——收入(2017)》第二条规定：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。企业出售固定资产，由于不是经常性，不构...
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研发准备金就是预提研究开发费用吗
税务相关问题解答财企[2007]194号第四条有这样的规定：企业可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入成本(费用)。于是，有朋友就疑惑了，提问企业研发准备金的提取(计提)未实际支出，能否税前扣除。 这个“准备金”并非那个准备金 为了促进企业自...
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