公司企业 第36页
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营业外收支核算内容及企业所得税处理
税务相关问题解答会计核算 1.营业外收入 营业外收入，是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得，主要包括：政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项、捐赠利得、盘盈利得等。 2.营业外支出 营业外支出，是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失，主要包括：非流动资产报废损失...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
合伙企业发生股权转让行为，自然人合伙人取得的所得应该按照什么税目征收个人所得税
税务相关问题解答问题：A有限合伙企业注册在宁波，出资人为三个自然人。2018年以2000万元投资了西安B有限公司，持有股份为12%。2021年12月份，A合伙企业转让了其持有的B公司股权，转让价格为7500万元。请问该合伙企业三个自然人应该在哪里缴纳个人所得税?DJZ回复：按照财税2008年159号文件规定，无论是...
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转让营改增前取得的土地存在两个土地增值税计算争议
税务相关问题解答案例：A公司营改增前取得了一块土地，且完成了前期的土地整理和安置。账面成本归集情况为：土地出让金1000万元，应分摊外购安置房支出为2000万元，契税90万元，土方工程和七通一平支出850万元。现欲以20000万元转让该土地使用权，如何计算交纳土地增值税? 根据国家税务总局关于印发《土地增值税宣传...
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建安企业外出经营如何缴纳所得税
税务相关问题解答上海强国建筑公司在厦门某区承建某写字楼的建设，这天，公司的办税员小张走进厦门税务局的办税服务厅，准备按照项目实际经营收入的0.2%申请预缴企业所得税，但是却被告知强国公司应当作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。 这是为什么呢？ 原来呀，强国公司在外出经营前没有向上海的主管税务机关申请开具《跨区域涉...
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在建设和运营阶段，燃煤电厂是否需缴纳环保税
税务相关问题解答6月5日是世界环境日。当天，中国大企业税收研究所联合中翰格瑞(大连)环保技术有限公司，发布了《环保税行业报告之一：燃煤电厂环保税》(以下简称《报告》)。《报告》从环保税主要概念、燃煤电厂环保税税源确定、燃煤电厂应税污染物税目确定、燃煤电厂应税污染物排放量的核算方法、减税和免税等五方面，对燃煤电厂环保...
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固定资产后续支出会计和税法上的处理有什么区别
税务相关问题解答固定资产后续支出会计和税法上的处理有什么区别会计上更新改造支出要符合什么条件才可以资本化?修理费支出中的大修理支出是不是也可以资本化;费用化的后续支出都是直接计入当期损益吗?长期待摊费用是在什么情况下确认，在会计上融资租入的和已提足折旧的固定资产修理费支出是确认为长期待摊费用吗?税法上与会计处理有什...
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小型微利企业及其税收优惠政策
税务相关问题解答小型微利企业及其税收优惠政策前言 随着全民创业，万众创新时代的到来，小微企业如雨后春笋般涌现。小微企业的出现不仅提供了大量的就业岗位，缓解了就业压力，更是激励了创新、带动了投资、促进了消费，因此国家为大力支持小微企业的发展，也出台了各种各样的税收优惠政策，为小微企业进行“减负”，但是在一些税收优惠...
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房地产开发企业从销售中扣除“土地价款”范围探讨
税务相关问题解答2016年营改增后，房地产开发企业开始缴纳增值税，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。但在实务中，土地价款具体包括拿些内容，争议较大。为此，笔者对相关政策进行梳理...
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预缴税款未缓缴，汇算补税缓不缓
税务相关问题解答预缴税款未缓缴，汇算补税缓不缓中小制造业缓缴税款政策延续了。 但有一个小问题，却值得分析：如果2021年四季度没有缓缴企业所得税，2022年汇算补税，还缓不缓? 举例来说，假如某中小制造业纳税人，2021年四季度预缴时，因为账面亏损或有应退抵税等原因，无预缴企业所得税，自然也就谈不上缓缴。然后，...
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递延所得税资产或负债在现金流量表附表中如何列报
会计相关问题解答递延所得税资产或负债在现金流量表附表中如何列报递延所得税资产或负债的确认，并不涉及现金的流入或流出，因此并不会在现金流量表的主表中予以反映。但在现金流量表的补充资料中，如何进行列报则应考虑相关事项的确认是否对利润表产生影响。 1、对于确认了所得税费用的递延所得税资产或负债，影响了净利润，但并不影响...
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