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[93]国税明电[1993]68号 国家税务总局关于做好对外商投资企业和外国企业征收增值税、消费税、营业税各项准备工作的紧急通知
税务相关法规国家税务总局关于做好对外商投资企业和外国企业征收增值税、消费税、营业税各项准备工作的紧急通知国税明电[1993]68号 1993-12-25各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局： 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等暂...
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尤半山03-12【税务相关法规】 -
收到财政补贴如何进行税务处理
税务相关问题解答问：申税小微，我公司近日收到一笔财政补贴，是否需要缴纳增值税和企业所得税呢? 答：增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税...
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外购商品对外捐赠进项税抵扣与否的整体税负对比分析
税务筹划外购商品对外捐赠进项税抵扣与否的整体税负对比分析在《收到捐赠票据金额大于捐赠物市价的税会处理》一文对自产货物对外捐赠的会计处理和纳税申报进行了分析，对于外购商品来说，有所区别，主要体现在两点：一是，外购商品的进项税一般可以与对外捐赠视同销售的销项税一致，这点不同于自产货物，后者的视同销售销项税要按照...
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“其他权益工具投资”税会差异对所得税的影响
税务相关问题解答2017年财政部修订发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》和《企业会计准则第24号—套期会计》等三项金融工具会计准则，至今已五年时间，一般的金融资产企业运用较多都比较熟悉，其税会差异也比较好掌握，但是“其他权益工具投资”因为运用的不多，大家对这个金...
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连锁加盟经营的四种收费模式利弊分析
税务相关问题解答在零售行业连锁加盟经营比较普遍，也是很多企业开疆扩土常用的方式之一，其中收费模式是连锁经营的内核，常见的收费模式有四种，各有利弊，具体分析如下。 一、收取固定金额加盟费模式 这种模式是连锁企业向加盟商一次性收取固定金额加盟费，相当于加盟许可费用，这种模式对连锁企业品牌、运营能力有较高的要求。对于...
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建筑企业以开票确认收入结转成本是否可行
税务相关问题解答实务中，部分建筑企业收入确认方式为按照实际收款、开具发票来确认增值税纳税义务，同时确认收入，结转成本，未能严格按照《企业会计准则第14号—收入》以及《企业所得税法》的相关要求处理，存在收入结转与实际施工进度不符的问题，由此会引发增值税纳税义务、企业所得税纳税义务与税法规定错位的情形，存在一定的纳税风...
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如何区分劳务报酬所得和经营所得
税务相关问题解答如何区分劳务报酬所得和经营所得? 一、疑惑由来 在薇娅偷逃税案公开后，我们看到薇娅偷逃税的方式是将其个人直播带货的劳务所得转化为由其个人成立的个人独资企业经营所得，再通过经营所得核定征收的方式偷逃税，这里面有两个关键点：一是劳务报酬转为经营所得;二是对经营所得核定征收。请问在实务中如何区分劳务报...
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农业产品征税范围注释
税务相关法规关于印发《农业产品征税范围注释》的通知财税字〔1995〕52号 根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第4号]的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。现将《农业产品征税范围注释》（以下简称注释）印发给你...
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外购商品做宣传品或礼品要缴税吗
税务相关问题解答外购商品做宣传品或礼品要缴税吗 案例：甲企业2021年6月外购U盘等礼品打上公司LOGO用于市场推广，取得增值税普通发票价税合计金额为203400元。 一、会计处理 (一)购入礼品时 借：库存商品 203400 贷：银行存款 203400 (二)用于市场推广时 ...
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服装企业享受研发优惠难？不如试试这些方法
税收优惠政策众所周知，根据财税[2015]119号的规定，批发和零售业不适用研发费用税前加计扣除政策。很多服装企业属于批发零售企业无法享受加计扣除的优惠，但服装企业在设计研发环节真实发生了研发费用，是否真的无法享受研发相关优惠? 下面小编为大家介绍三种享受研发优惠难的解决方式： 享受优惠：以委托加工模式变身...
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