公司企业 第31页
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公司无车辆，已抵扣的加油费应当转出吗
税务相关问题解答实务中，公司账面上没有车辆，但账面发生大量的加油费、过路费等。税收风控经常会“友情”提示：加油费抵扣不正常。风险提示是否意味点必须进项税转出呢?未必! 比较典型的物流企业，一般物流企业自身并无承运车辆，其将货运业务委托给个体运输户承运时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油，以及支付的通行费，物流...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
合同履约成本与合同取得成本税会差异协调注意问题
税务相关问题解答合同履约成本与合同取得成本税会差异协调注意问题 新收入准则下，企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列三个条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产： 1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 2、该成本增加了企业未来用于履行(包括持续履行)履约义务的资源。 ...
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装饰服务的增值税税率
税务相关法规装饰服务的增值税税率装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。 ——《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（四）项第4点 税率 2018年5月1日之前，根据...
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即问即答——全电发票“大循环”试点阶段常见问题（13 问）
税务相关问题解答【问题1】推行全面数字化的电子发票的背景是什么? 答：为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，按照国家税务总局对发票电子化改革(金税四期)的部署，2021年12月1日起，内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)三个地区开展推行全面数字化的电子发票(以下简称“全电...
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“小金库”行为的认定标准、条款适用及需要注意的问题
会计相关问题解答“小金库”行为的认定标准、条款适用及需要注意的问题近年来，“小金库”违纪违法案件仍易发多发，“小金库”外表形形色色，内在错综复杂，容易滋生腐败、诱发犯罪。由于“小金库”并不是一个严谨的法律概念，且相关党纪法规几经修改，我们在办理“小金库”相关案件时经常会遇到一些问题和困惑，笔者拟就“小金库”相关问题...
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资管公司是否属于金融机构
会计相关问题解答资管公司是否属于金融机构 集团企业要享受统借统还免征增值税优惠，资金来源端和使用端都需要符合规范。从资金来源端考虑，统借统还的资金，必须是来源于金融机构的借款。资管公司虽然持有银保监会、证监会等监管部门颁发的金融牌照，但结合一系列税收政策法规对金融机构的具体规定来看，并不属于“经批准可从事贷款业务...
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资质低挂靠资质高的建筑企业提取挂靠利润的合法渠道及其纳税管理
税务相关问题解答一、提取挂靠利润的合法渠道：实施“专业分包+劳务分包+甲供材+建筑设备租赁”业务经营模式 所谓的“专业分包+劳务分包+甲供材+建筑设备租赁”业务经营模式是指资质低的建筑企业与资质高的建筑企业分别签订建筑专业分包合同，资质低的建筑企业老板注册的劳务公司、建筑设备租赁公司和建筑材料贸易公司与资质高的建...
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留底退税与企业划型
税务相关问题解答为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，现行政策进一步加大增值税期末留抵退税实施力度：自2022年4月1日起，微型、小型企业对之前的增量留底和存量留底予以退税，并且以后增量留底按月全额退还;另外，对“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业...
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在建工程试运行收入如何财税处理
税务相关问题解答在建工程试运行如同正常生产产品一样，也要投入一定的原材料、辅助材料、燃料动力费用、人工成本，这些投入最终将构成产品实体，随同产品售出实现价值，收入和成本能够对应和计量。但按照原企业会计准则和企业会计制度的相关规定，企业的在建⼯程项⽬，工程达到预定可使用状态前因进行试运转而发生的净支出，计入工程成本。...
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境外委托投资中认定“受益所有人”身份：明确股息回流路径很关键
税务相关问题解答谈签税收协定时，缔约双方通常会在股息、利息、特许权使用费等条款中约定，符合条件的“受益所有人”可以享受协定优惠待遇。企业发生境外委托投资等业务时往往倾向于成为“受益所有人”，享受税收协定待遇。境外委托投资，通常是非居民将自有资金直接委托给境外专业机构，用于对居民企业的股权和债权投资。境外委托投资情况...
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