公司企业 第26页
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如何确定研发加计扣除的企业行业类别
税务相关问题解答如何确定研发加计扣除的企业行业类别企业开展研发活动实际发生的研发费用，可以享受研发加计扣除优惠，也就是未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。如果企业属于制造业企业按100%加计扣除、200%摊销。企业属...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
长期待摊费用已摊销两年可以更改摊销年限并补提吗
会计相关问题解答问：长期待摊费用已摊销两年可以更改摊销年限并补提吗? 解答： 《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“1801长期待摊费用-本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。” 《小企业会计准则》的规定更加明确一些，其第四十三条规定：小企业的长期待...
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尚未封顶的楼盘，房企可以提前确认收入吗
税务相关问题解答尚未封顶的楼盘，房企可以提前确认收入吗“房住不炒”的准绳已经拉紧，刚需家庭的购房计划终于可以提上日程! 黄金地段的楼盘经常会出现“万人摇号”的盛况，很多业主就想说为了抢占名额，想说没有封顶的楼盘也可以先交上定金购买，那么，在这样的开发现状下，开发商能否预售呢? 可以明确的答案是：楼盘没有封顶也是...
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财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知
税务相关法规财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知财税字〔1994〕60号 注释：条款失效，本办法第四条第（一）项、第六条第（二）项、第八条、第十一条失效。参见：《财政部国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》，财税〔2009〕17号。 &n...
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未取得发票的支出能税前扣除吗
税务相关问题解答目前，我国的所得税分为企业所得税与个人所得税。 对于企业所得税，2018年6月6日，国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)，专门就企业所得税税前扣除凭证问题进行规范，该办法于2018年7月1日起实施，以下《企业所得税税前扣除凭证管理办法》...
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关联方借款的涉税分析
税务相关问题解答案例索引 某公司披露了关于向关联方借款的关联交易的公告：经公司董事会审议通过，为满足公司经营发展需求，公司可在股东大会审议通过本事项之日起18个月内向其控股股东及其关联方申请总额不超过等额人民币150亿元(含截至目前已使用未到期借款余额等额人民币92.60亿元)的借款额度，借款年利率为不超过8%(...
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集团内交易中产生的单方计提的增值税如何进行会计处理
税务相关问题解答这个场景讲的是：如果一家集团不同的分子公司经营不同的业务，有的免税行业，销售免交增值税，有的正常交税抵扣，那如果免税的和不免税的发生了内部交易，会产生什么样的火花? 如按照税法规定，出售方属增值税免税项目，销售自产产品免征增值税，而购入方属增值税应税项目，其购入产品过程中可以计算相应的增值税进项税...
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差额征收增值税如何抵扣进项
税务相关问题解答差额征收增值税如何抵扣进项 一般情况下,只要取得增值税专用发票,就可以按照抵扣联上注明的增值税额抵扣。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(三)项第11目的规定,按规定差额纳税的纳税人,支...
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施“新政”走“老路”？废旧物资行业困境依旧
税务相关问题解答编者按：2021年12月30日，财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)，规定再生资源回收企业可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。新政自2022年3月1日起执行，而一个多月以来，各地落地实施情况不一，用废企业反映问题居多，根据华税的深入了解...
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国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知国税发
税务相关法规国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知国税发[2005]83号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 近接部分地区请示,要求明确部分液化气产品适用增值税税率，现明确如下： 对由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气，应当按照13%的增值税...
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