公司企业 第16页
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外购商品对外赠送如何进行税务处理
税务相关问题解答问：外购商品无偿赠送给客户税法上视同销售计算销项，计税基础是否为购入价?会计上如何做分录? 解答： 外购商品无偿赠送给客户，增值税和企业所得税，都需要视同销售。 1、增值税 《增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
浅论房产税试点之以地计征方法的设想
税务相关问题解答网络最新版房地产税改革试点城市包括：北京、深圳、上海、广州、天津、苏州、厦门、杭州、南京、福州等等。房产税的征收主要是针对多套住房或者超大面积的房屋以及非本地人购房的情况。房产税是国家对房产市场的调控手段之一。 目前已试点城市上海和重庆的主要计税方法 2011年1月28日，房产税开始在上海、重庆...
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甲供工程中甲供材料多种情况的增值税会计处理
税务相关问题解答甲供工程中甲供材料多种情况的增值税会计处理“甲供材”现象的工程结算法分为差额结算法和总额结算法第一种“甲供材”现象中的施工企业与发包方或甲方进行工程结算时，采用的“差额结算法”，即结算价中不含“甲供材”金额，施工企业按照不含“甲供材”金额向发包方开具发票，向发包方收取不含“甲供材”金额的工程款计入收...
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企业所得税优惠叠加计税要点
税收优惠政策企业所得税优惠叠加计税要点2021年底，国家税务总局印发《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明进行修订，其中包括《减免所得税优惠明细表》(A107040)第29行“二十九...
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税法条文中涉及的企业规模及行业标准梳理
税务相关问题解答财政部税务总局不久前发布“财政部税务总局公告2022年第14号”，其中涉及微型、小型、中型、大型企业划分标准及行业划分标准，企业规模划分标准适用《中小企业划型标准规定》、《金融业企业划型标准规定》等，行业划分标准适用《国民经济行业分类》标准。除了该公告，其他税法条文中亦含有大量的关于企业规模划分...
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含权转股会导致重复征税吗
税务相关问题解答案例背景 为实现日后经营规模扩张，招揽人才之需，西游公司计划完善股权架构，将个人股东放置于合伙企业平台之上，未来将此合伙平台作为股权激励平台，给骨干员工奖励的同时，也能保证经营决策权不被分散。 西游公司目前的股权架构图如下： 西游公司计划实现的目标股权架构图如下： 为实现上述目标股权架构，玄...
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个人分红是否缴纳个人所得税
税务相关问题解答按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。这是一般规定，但要区分以下六种情形： ...
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新租赁准则应用锦囊：对租赁期和购买选择权的重新评估
会计相关问题解答新租赁准则应用锦囊：对租赁期和购买选择权的重新评估随着越来越多企业应用财政部发布的新租赁准则，普华永道推出【新租赁准则应用锦囊】，以案例或问答形式阐明新租赁准则相关会计处理。 案例 A公司作为承租人租赁了一处办公楼物业，租期为10年，附有5年的续租选择权。于租赁开始日，A公司认为其不会行使该续租...
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分公司直接变更为子公司想要递延纳税，仅变更税务登记即可
税务相关问题解答将分公司调整为子公司，已经成为一些企业进一步优化企业组织和业务架构，促进各业务板块发展，提高公司整体经营管理效率的常见做法。那么，分公司变子公司，能否适用特殊性税务处理呢?回答这个问题的关键，在于搞清楚分公司是怎么“变”成子公司的。 真实案例 甲公司位于A地，为方便开展业务，2015年在B地成立...
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为什么明星网红总在税务问题上“栽跟头”
税务相关问题解答这些年，从明星范某某、郑某到网红雪某、林某、黄某以及最近爆出的演员邓某，都因不同程度的偷税问题被税务机关查处。这些文娱界大咖动辄涉案金额上亿，给足了网民吃瓜的料，也帮助了广大群众普及了税法知识、加强了法制教育。本文中，笔者就以那些被税务机关被查处的明星网红们的共性进行分析，解释为什么明星网红总在税务...
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