公司企业 第91页
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研发完成后形成的无形资产，摊销年限如何确定
税务相关问题解答企业进行技术研发，研发完成后取得某项专利技术无形资产，该无形资产的摊销年限如何确定? 税务处理 《企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
关于股票期权、限制性股票及持股计划的涉税问题浅析
税务相关问题解答股权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前公司最常用的激励员工的方法之一，尤其在上市公司中应用更为普遍。目前股权激励的手段主要有股票期权、限制性股票及员工持股计划，现就结合实际案例，我们从企业所得税与个人所得税的角度来进行分析探讨。 一、股票期权 某上市A公司采用股票...
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小规模纳税人享受免征增值税优惠，兼营不同业务应分情形纳税申报
税务相关问题解答2022年4月1日—2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。在此期间，有兼营业务且对应不同征收率的小规模纳税人，应区分自身情形，准确计算缴纳增值税。比如，M公司主要经营货物销售及不动产出租，为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。假设不考虑附加税费等问题...
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“对赌协议”效力相关问题的法律研究
税务相关问题解答背景介绍：2019年11月14日，最高人民法院发布《全国法院民商事审判工作会议纪要》(以下简称《九民会议纪要》)。该纪要对“对赌协议”的效力与履行问题给出了具体的处理意见，原则上肯定了投资方与目标公司订立的“对赌协议”的效力，并对股权回购与金钱补偿两种对赌方式的履行规定了处理规则。但是《九民会议纪要...
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预收的工程款何时产生纳税义务
税务相关问题解答根据《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004〕369号印发)等文件的规定，建筑企业的预收款包括两种：一是根据建设工程施工合同的约定，发包人在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付的工程款;二是对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付的工程款。根据财税〔2017〕58号的规定，...
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从一台“施工设备”归属，看增值税纳税筹划
税务筹划在企业运营过程中，我们总希望能够找到一些纳税筹划方案来降低企业的税负。然而，专项纳税筹划更多的时候只出现在企业进行投资、融资、项目拓展、企业重组等节点，日常经营很少被我们企业经营管理者关注。事实上，日常经营的纳税筹划，有时候空间更大。下面我们从一台“施工设备”的归属，看增值税纳税筹划。案例：设备出租...
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个人销售二手车，需要缴税吗
税务相关问题解答问：个人销售二手车，需要缴什么税? 增值税：免征 【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：(七)销售的自己使用过的物品。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(三)第一款第(七)项所称自己使用过的物品...
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车辆保险外第三者的意外保险是否属于商业保险，能税前抵扣进项税吗？
税务相关问题解答问题：公司的汽车购买了车辆保险，除了车身保险外，还包括有驾乘人员和第三者意外保险。请问这些人身意外保险属于商业保险，还能税前扣除和抵扣进项税额吗? 解答： 汽车保险中分为多个小项目的保险，其中就包括驾乘人员意外险、第三者伤害险等。汽车保险，按照《保险法》规定属于财产保险，同时依照《保险法》规定也...
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有限合伙企业收到的对外投资分红如何进行账务处理
税务相关问题解答问题：有限合伙企业收到的对外投资分红如何进行账务处理? 解答： 国税函[2001]84号第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外...
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有限合伙持股，税务难点
税务相关问题解答2006年我国通过了修订后的《中华人民共和国合伙企业法》，建立了有限合伙制度。该制度结合了公司和普通合伙两种企业制度的优点，因其不可替代的优越性，深受投资人的青睐。有限合伙企业被广泛应用于投资持股，如有限合伙基金、员工股权激励等等。 但因合伙企业税制仍不完善，实务中通过有限合伙持股仍然存在诸多税务...
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