税务相关问题解答 第9页
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自产产品作为福利发放给职工的消费税怎么处理
税务相关问题解答企业将一批自产产品作为福利发给职工，该产品的成本为2万元，市场不含税售价为3万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，则应计入“应付职工薪酬”账户的金额为? 请问消费税如何处理?消费税为何不计入“应付职工薪酬”?分录是什么? 解答： 虽然企业将自产的应税消费品作为福利发给员工，税法规...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
公司500元以下的零星采购没有发票,只开了收据,企业所得税能否做费用
税务相关问题解答公司500元以下的零星采购没有发票,只开了收据,企业所得税能否做费用? 问：公司500元以下的零星采购没有发票,只开了收据,每月都有多次加起来有几干元这种只有收据没有发票的,企业所得税应该不能做费用吧? 解答： 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布，以...
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大规模增值税留抵退税政策系列宣传（表单填报篇）
税务相关问题解答根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)、《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)规定，申请增值税期末留抵退税的纳税人，应在纳税申报期内，完成当期增值...
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收到政府对企业以前年度亏损补贴，怎么做账
税务相关问题解答问题：收到政府对企业以前年度亏损补贴，怎么做账? 简单说明，注意是以前年度 解答： 会计核算，当然是按照会计准则规定进行，同时对税法相关规定也可以参考。 一、政府补助确认的会计准则规定 《企业会计准则第16号——政府补助》第六条政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： (一)企业能够满...
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社保及残疾人保证金申报，“上年度在职职工工资总额”怎么填写
税务相关问题解答问：深圳市是分公司，在深圳就职工作的员工，购买的是深圳社保，但是发工资的是总公司，申报的时候有个“上年度在职职工工资总额”怎么填写? 答：《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号1990年1月1日)第三条：“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额”。 用人单位...
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固定资产加速折旧税前扣除
税务相关问题解答固定资产加速折旧税前扣除现行企业所得税规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。对于单位价值超过500万元的固定资产，除下列情形外，按照正常计提折旧税前扣除： 一...
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建筑设备租赁并配备操作人员缴纳增值税注意点
税务相关问题解答根据《财政部税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第十六条的规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。理解该文件应注意以下五点： 一、按照“建筑服务”缴纳增值税，只是在税目上按照“建筑服务”缴纳增值税...
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房企该如何准确归集开发间接费
税务相关问题解答房企该如何准确归集开发间接费 对于房地产开发企业而言，分清"开发间接费用"和"期间费用"是个难点，实务中，笔者发现很多房企存在账务处理将不符合开发间接费核算要求的工资社保、福利费、办公费、水电费、固定资产折旧费、业务招待费、差旅费、车辆费用、劳保费、银行手续...
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个人以存货投资是否需要缴纳增值税
税务相关问题解答个人以存货投资是否需要缴纳增值税 问题：A公司是一家机械制造企业，股东为三个个人，其中一个人股东拟用一批原材料增资入股。请问个人以存货投资是否需要缴纳增值税? DJZ回复：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第五款“单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：(五)将自产、委托加工或购买的货物作为...
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房地产公司发给经纪人的成交奖，没有发票的话怎么处理
税务相关问题解答问：房地产公司发给经纪人的带看奖、成交奖、全民经纪人奖励，这些没有发票的话，作为财务应该怎么处理? 解答： 可以把这些经纪人作为“临时工”来处理。 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号，以下简称15号公告)规定：企业因雇用季节工、...
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