税务相关问题解答 第66页
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民法典视角下新收入准则之识别合同实务处理
税务相关问题解答2021年1月1日起，执行企业会计准则的非上市企业全面实施新收入准则，新收入准则下，按照五步法模型，第一步就是识别与客户订立的合同。实务中，经常会遇到合同签订时间滞后以及获取了中标通知书便提供服务等情形。对于这类实务问题，本文拟结合民法典合同编相关规定，引入“合同履行治愈规则”以及“中标通知书的效力...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
研发费用之人工费用的计量与归集探究
税务相关问题解答企业的研发活动是将人的智力成果转化为创造性技术成果或者实质性提升技术手段的系统性活动，企业的研发活动体现了人智慧的转化过程。知识可以无价，但人能创造出有价值的产物，而财务核算下的企业研发活动必须要“明码标价”，人的知识劳动也需要被正确计量，衡量人知识劳动最直观的标准是工资或者劳务费，本文将共同探讨企...
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印花税的纳税期限和申报期限
税务相关问题解答2022年7月1日实施的印花税法，对纳税期限是这样规定的： 一、按期申报 印花税法中的按期申报有两类，一是按季度，二是按年度。我们可以看到，和印花税暂行条例相比，印花税法取消了按月申报。 也就是说从2022年7月1日后，就不能按月申报了。当然，上述规定是以税款所属期为准。如果7月份申报6月所属...
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金融机构与小型微型企业签订借款合同，有何印花税优惠政策
税务相关问题解答金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税? 《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花...
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一次性收取跨年度租金税务处理
税务相关问题解答企业在动产或者不动产的经营租赁业务中，出租方为了防止日后收取租金困难，一般情况下在租赁开始时一次性收取租赁期间的全部租金。那么在一次性收取跨年度租金税务上是怎么要求的呢，我们今天来学习一下。 一、增值税的处理 增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(...
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财政部会计司发布2022年第二批企业会计准则实施问答
税务相关问题解答2022年6月20日，财政部会计司发布2022年第二批企业会计准则实施问答4个，内容涉及政府补助、合并财务报表、现金流量表等企业会计准则和小企业会计准则。财政部会计司2022年6月20日 一、政府补助准则实施问答 问：甲公司租赁某物业，租赁期为5年，每3个月支付一次租金。为支持甲公司经营发展，当...
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各地区个人所得税核定征收税率政策汇总
税务相关问题解答1、北京京财税[2020]2645号北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知京财税[2010]18号关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知应税所得率表序号行业应税所得率1工业、交通运输业、商业5%2建筑业、房地产...
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捐赠支出在会计利润12%以内税前扣除，那么对于通过县级公益机构捐赠的能全部税前扣除吗？
税务相关问题解答问：捐赠支出在会计利润12%以内税前扣除，那么对于通过县级公益机构捐赠的能全部税前扣除吗? 解答： 捐赠支出在会计利润12%以内税前扣除是一般性规定，只要满足公益捐赠税前扣除规定条件的，都可以享受。 对于可以全额扣除的，则属于特殊性规定，必须要有专门的规定，除满足一般性规定外，还要满足特殊性规...
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房地产企业预售阶段多预缴的增值税处理分析
税务相关问题解答随着近年来土地价格的不断上涨，房地产企业利润受到持续挤压，项目毛利率下降甚至出现亏损，从而引发超实际税负预缴增值税以及多预缴的税款如何退回等问题。 根据财税[2016]18号的规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。后续房地产企业实际结转...
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批发零售等行业的企业，申请全额留抵退税需抓三个政策细节
税务相关问题解答7月1日起，批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业(以下统称“批发零售业等行业”)企业(含个体工商户，下同)，可以按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。这是《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政...
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