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各地区个人所得税核定征收税率政策汇总
尤半山
03-11
【税务相关问题解答】
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1、北京
京财税[2020]2645号 北京市财政局 国家税务总局北京市税务局关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知
京财税[2010]18号 关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知
应税所得率表
| 序号 | 行业 | 应税所得率 |
| 1 | 工业、交通运输业、商业 | 5% |
| 2 | 建筑业、房地产开发业、饮食业、服务业 | 7% |
| 3 | 娱乐业 | 20% |
| 4 | 律师、会计师、税务师、审计师以及其他中介机构 | 25% |
| 5 | 其他行业 | 10% |
2、新疆
国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局公告2020年第3号 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于发布个人所得税核定征收应税所得率的公告
应税所得率表
| 序号 | 行业 | 应税所得率表(%) |
| 1 | 农、林、牧、渔业 | 7% |
| 2 | 工业、商业、服务业 | 10% |
| 3 | 交通运输业、建筑业 | 10% |
| 4 | 医疗、美容业 | 15% |
| 5 | 娱乐业 | 20% |
| 6 | 其他行业 | 12% |
新财法税[2019]25号 新疆维吾尔自治区财政厅 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于调整全区核定征收个体工商户经营所得个人所得税征收率的通知
核定征收个体工商户经营所得个人所得税征收率表
| 序号 | 行业类别 | 月销售额 | 征收率 |
| 1 | 农、林、牧、渔业 | 3万元以下的（含） | 0% |
| 3万元以上的 | 0.5% | ||
| 2 | 商业、工业、交通运输业、建筑业、房地产业、服务业、其他行业 | 3万元以下的（含） | 0% |
| 3万元以上的 | 1% | ||
| 3 | 医疗、美容业、娱乐业 | 3万元以下的（含） | 0% |
| 3万元以上的 | 1.5% |
3、安徽
皖地税[2001]158号 安徽省地方税务局关于印发《安徽省个人所得税核定征收暂行办法》的通知
应税所得率表
| 序号 | 行 业 | 应税所得率(%) |
| 1 | 工业 | 5-20 |
| 2 | 交通运输 | 5-20 |
| 3 | 商业 | 5-20 |
| 4 | 修理、修配 | 7-25 |
| 5 | 建筑安装业 | 5-20 |
| 6 | 房地产开发 | 10-20 |
| 7 | 农、林、牧、渔业 | 5-20 |
| 8 | 娱乐业 | 15-40 |
| 9 | 中介服务业 | 10-30 |
| 10 | 饮食服务业 | 7-25 |
| 11 | 医疗服务业 | 5-30 |
| 12 | 社会办学业 | 5-30 |
| 13 | 其他行业 | 7-30 |
国家税务总局合肥市税务局公告2018年第7号 国家税务总局合肥市税务局关于发布个人所得税核定征收应税所得率的公告
应税所得率表
序号 | 行业 | 应税所得率（%） |
1 | 工业 | 5 |
2 | 交通运输业 | 6 |
3 | 商业 | 5 |
4 | 修理、修配业 | 7 |
5 | 建筑安装业 | 6 |
6 | 房地产开发业 | 15 |
7 | 农、林、牧、渔业 | 5 |
8 | 娱乐业 | 16 |
9 | 中介服务业 | 15 |
10 | 饮食服务业 | 10 |
11 | 医疗服务业 | 7 |
12 | 社会办学业 | 7 |
13 | 其他行业 | 8 |
4.甘肃
国家税务总局甘肃省税务局公告2020年第3号 国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告
附件1
定额征收个人所得税附征率表 | ||
序号 | 行 业 | 个人所得税附征率 |
1 | 工业、交通运输业、商业 | 0.6% |
2 | 建筑业、房地产业 | 1.0% |
3 | 饮食业 | 1.0% |
4 | 娱乐业 | 1.8% |
5 | 其他行业 | 1.2% |
附件2
个人所得税核定应税所得率表
序号 | 行业 | 应税所得率 |
1 | 工业、交通运输业、商业 | 5% |
2 | 建筑业、房地产业 | 7% |
3 | 饮食业 | 7% |
4 | 娱乐业 | 20% |
5 | 其他行业 | 10% |
5.贵州
国家税务总局贵州省税务局公告2020年第21号 国家税务总局贵州省税务局关于调整经营所得个人所得税应税所得率的公告
个人所得税应税所得率表
序号 | 行业分类 | 应税所得率(%) |
1 | 制造业、交通运输业、批发和零售业 | 5 |
2 | 建筑业、房地产业、住宿和餐饮业 | 7 |
3 | 娱乐业 | 20 |
4 | 其他行业 | 10 |
6.广东
国家税务总局揭阳市税务局公告2022年第2号 国家税务总局揭阳市税务局关于个人所得税行业所得率和核定征收率有关问题的公告
揭阳市个人所得税行业所得率表
序号 | 揭阳市个人所得税行业所得率表 | |
1 | 行业类别 | 所得率 |
2 | 制造业 | 7% |
3 | 批发和零售业 | 7% |
4 | 交通运输业 | 7% |
5 | 建筑业 | 10% |
6 | 餐饮业 | 10% |
7 | 娱乐业 | 20% |
8 | 其他行业 | 10% |
揭阳市个人所得税核定征收率表
序号 | 揭阳市个人所得税核定征收率表 | |
1 | 行业类别 | 征收率 |
2 | 制造业 | 0.8% |
3 | 批发和零售业 | 0.6% |
4 | 交通运输业 | 0.6% |
5 | 建筑业 | 1% |
6 | 服务业 | 1% |
7 | 娱乐业 | 2% |
8 | 其他行业 | 1% |
7.深圳
国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号 国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告
个人所得税核定应税所得率表
序号 | 行 业 | 应税所得率(%) |
1 | A农、林、牧、渔业；B采矿业；C制造业；D电力、热力、燃气及水生产和供应业；E建筑业；F批发和零售业；G交通运输、仓储和邮政业；H住宿和餐饮业；I信息传输、软件和信息技术服务业；J金融业；K房地产业；L租赁和商务服务业；M科学研究和技术服务业；N水利、环境和公共设施管理业；O居民服务、修理和其他服务业；P教育；Q卫生和社会工作；R文化、体育和娱乐业(90娱乐业除外)；S公共管理、社会保障和社会组织；T国际组织 | 5 |
2 | 90娱乐业 | 20 |
8.陕西空缺
陕税函[2018]109号 国家税务总局陕西省税务局关于个人所得税生产经营所得项目核定征收有关问题的通知
国家税务总局西安市税务局公告2018年第2号 国家税务总局西安市税务局关于个人所得税应税所得率有关问题的公告
个人所得税行业所得率表
序号 | 行业 | 应税所得率 |
1 | 工业、交通运输业、商业 | 9% |
2 | 建筑业、房地产开发业 | 8% |
3 | 饮食服务业 | 8% |
4 | 娱乐业 | 15% |
5 | 其他行业 | 11% |
6 | 月营业（收入）额不超过20,000元不分行业 | 0% |
9.青海
青海省地方税务局公告2013年第2号 青海省地方税务局关于明确个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的公告
青海省个人所得税应税所得率表
序号 | 行业 | 应税所得率（%） |
1 | 工业、交通运输业、商业 | 5 |
2 | 建筑业、房地产开发业 | 7 |
3 | 饮食服务业 | 7 |
4 | 娱乐业 | 20 |
5 | 其他行业 | 10 |
10辽宁暂缺
沈地税发[2005]7号 沈阳市地方税务局转发省地税局关于明确全省个体工商户个人所得税应税所得率的通知
确定我市的工业、交通运输业、商业农村的应税所得率为5-20%，城市应税所得率为8-20%;建筑业、房地产开发业农村应税所得率为7-20%，城市应税所得率为10-20%;饮食服务业农村应税所得率为7-25%，城市应税所得率为10-25%;娱乐业农村应税所得率为20-40%，城市应税所得率为25-40%;其他行业农村应税所得率为10-30%，城市应税所得率为13-30%。
应税所得率表
序号 | 行业 | 应税所得率（%） |
1 | 工业、交通运输业、商业农村的应税所得率为 | 5-20% |
2 | 工业、交通运输业、商业城市应税所得率为 | 8-20% |
3 | 建筑业、房地产开发业农村应税所得率为 | 7-20% |
4 | 建筑业、房地产开发业城市应税所得率为 | 10-20% |
5 | 饮食服务业农村应税所得率为 | 7-25% |
6 | 饮食服务业城市应税所得率为 | 10-25% |
7 | 娱乐业农村应税所得率为 | 20-40% |
8 | 娱乐业城市应税所得率为 | 25-40% |
9 | 其他行业农村应税所得率为 | 10-30% |
10 | 其他行业城市应税所得率为 | 13-30% |
铁岭市地方税务局 铁岭市国家税务局关于调整铁岭市个体工商户行业应税所得率的通知（2018年修订）
11.中央
财税[2000]91号 财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知
应税所得率表 | ||
序号 | 行业 | 应税所得率(％) |
1 | 工业、交通运输业、商业 | 5—20 |
2 | 建筑业、房地产开发业 | 7—20 |
从事建筑安装承包工程项目经理个人所得税实行核定征收的 | 5—7 | |
3 | 饮食服务业 | 7—25 |
4 | 娱乐业 | 20—40 |
5 | 其他行业 | 10—30 |
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