税务相关问题解答 第6页
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研究开发费用的加计扣除口径解析
税务相关问题解答有个税法口径大家一定非常熟悉，它就是研究开发费用的加计扣除口径。这个口径文号众多，且由最初的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)演变而来，笔者将其统称为“119号研发费用口径”。119号研发费用口径应用非常广泛，除了被用于税基式优惠加...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
外贸企业出口货物劳务和服务退（免）税办理回答（2022年5月版）
税务相关问题解答一、出口货物劳务退(免)税政策篇 1、哪些出口货物劳务适用增值税退(免)税政策? 答：除适用增值税免税政策和征税政策规定外，下列出口货物劳务实行增值税退(免)税(免征和退还增值税)政策： (1)出口企业出口的货物。 出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托...
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独立核算的分支机构可以申报享受小微企业“六税两费”减免政策吗
税务相关问题解答独立核算的分支机构可以申报享受小微企业“六税两费”减免政策吗2022年1月1日至2024年12月31日期间，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以享受“六税两费”或“六税两附加”在50%的税额幅度内减征优惠政策。 相信各独立纳税的分支机构应有记忆，2019年开始分支机构在申报表上小型微利...
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劳务派遣公司为小规模纳税人依什么税率计算缴纳增值税
税务相关问题解答《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外...
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筹建期广告宣传费如何税前扣除
税务相关问题解答筹建期广告宣传费如何税前扣除 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日。 在开办费用的扣除上，根据《国家税务...
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股权交易过渡期损益：税会处理有差异
税务相关问题解答上市公司因并购交易发生股权转让行为时，交易双方一般会以被购买方净资产的基准日评估价值为基础，综合考虑基准日到交割日期间净资产变动的影响，确定股权交割日的资产价值。从基准日到股权交割日这段时间，即为过渡期间。那么，在此期间相关资产发生的损益，交易各方应当如何进行会计处理和税务处理呢? 实际案例 2...
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以非货币性资产捐赠相关涉税处理
税务相关问题解答非货币性资产，是指货币性资产以外的资产，该类资产在将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货(如原材料、库存商品等)、股权、固定资产、房地产、无形资产等。企业或个人以非货币性资产捐赠如何税务处理? 一、以非货币性资产捐赠的增值税处理。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，“将自产、委托...
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暂估入库跨年账务处理增值税进项税怎么处理
税务相关问题解答问题：暂估入库跨年账务处理增值税进项税怎么处理?解答：暂估入库的，说明在办理入库时没有收到销售方开具的发票。月末暂估入库的会计分录：借：存货贷：应付账款-xx上述会计分录都是按照不含税金额确认的。在次月初，对于暂估入库的会计分录进行红字冲销(使用ERP等软件会自动生成红字冲销凭证)：借：存货(红字)...
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“董监高责任险”能否在企业所得税税前扣除问题
税务相关问题解答2020年瑞幸咖啡因会计不正当行为被美国证券交易委员会调查，这个事件一大焦点就是，瑞幸曾购买了总额2500万美元保额的董责险。之后披露《关于购买董事、监事及高级管理人员责任险的公告》的上市公司剧增。2021年底康美药业(600518)虚假陈述案“天价”赔偿判决，又一次掀起了上市公司购买董监高责任险的...
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小规模纳税人免征增值税政策解读
税务相关问题解答为进一步支持小微企业发展，今年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中提出，“对小规模纳税人阶段性免征增值税”。经国务院批准，3月24日，财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号，以下简称“15号公告”)，明确自2022年4月1日至20...
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