公司企业 第57页
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母公司为子公司支付费用是否可以税前扣除
税务相关问题解答母公司为子公司支付费用是否可以税前扣除? 问题：母子公司均为教育行业，全资子公司注销后，债权债务转到母公司，陆续发生的退费，由母公司支付，母公司支付费用的同时是否可以作为成本进行税前扣除。 解答： 母公司与子公司之间存在股权关系，母公司对于子公司既存在权益性投资，也可能存在债权投资，以及对子公...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
房地产企业投资性房地产税会疑难解析
税务相关问题解答作为房地产开发企业自行开发建造的房产，成本在“开发成本”科目归集，建成后应当属于企业“存货”，即类似于商贸企业持有以备出售的产成品或商品由“开发成本”转入“开发产品”。“开发产品”本身就是房地产企业的存货，不应计提折旧，但需要类比存货期末计量方式进行减值测试。 此时，开发产品即为地产财务人员熟悉的...
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适用特殊性税务处理，合并方可弥补的亏损额如何确定
税务相关问题解答企业合并是常见的企业重组方式。企业合并过程中，适用特殊性税务处理是比较常见的税务处理方式。适用特殊性税务处理时，合并企业可弥补的亏损额如何确定，实操中一些企业存在疑惑。 真实案例 B企业为A企业的全资子公司，两家企业的亏损可结转年限均为5年。2021年9月，A企业吸收合并B企业，双方符合特殊性税...
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小型微利企业所得税优惠政策要点解析
税务相关问题解答小型微利企业所得税优惠政策直接惠及诸多市场主体，是企业近期最为关注的税收优惠政策之一。本文结合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)(以下称“13号公告”)、《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公...
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小规模纳税人免征增值税政策学习笔记（二）
税务相关问题解答一、留抵退税适用主体一览表适 用 主 体（三类）划 型 标 准(营收/资产)未列明(年vat销售、不含)小微企业微型中小企业划型标准规定、金融业企业划型标准规定100万小型2000万 制造业等行业微型 中小企业划型标...
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投资契约型基金，需要缴纳个人所得税吗
税务相关问题解答2022年4月，深圳市率先开展了契约型私募基金投资企业商事登记的试点，私募基金管理人运用契约型私募基金投资企业的，允许以“担任私募基金管理人的公司或合伙企业名称(备注：代表‘契约型私募基金产品名称’)”的形式登记为被投资公司股东或合伙企业合伙人(下称“试点”)。 截至目前，虽然公开新闻中提及的《深...
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违约金是否缴纳增值税
税务相关问题解答问：我公司收取的合同违约金是否缴纳增值税? 解答： 合同违约金分为两种情况： 1.违约金构成“价外费用”的，就需要缴纳增值税。 比如，交易双方的交易已经达成，但是采购方因为资金暂时紧张，导致付款时间比合同约定的时间晚，采购方依照合同约定支付了违约金。该项违约金是在双方交易已经达成的情况下，构...
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被稽查立案是否影响申请留抵退税
税务相关问题解答被稽查立案是否影响申请留抵退税问：我企业被税务稽查立案检查，目前检查尚未结束，未收到税务处理决定书，在此期间能否申请享受增值税增量留抵退税政策? 德新税悟：企业被税务稽查立案检查，不影响企业提出留抵退税申请，但主管税务机关在退税审核过程中，发现企业存在被税务稽查立案未结案的，应当暂停为其办理留抵退...
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从两起案例看闲置土地被政府收回应否征收土地增值税
税务相关问题解答编者按：房地产开发企业取得土地使用权开发建设房地产项目，可能基于诸多原因导致项目无法启动、中途停滞，进而由政府将土地收回。根据《城市房地产管理法》之规定，城镇土地收回又可分为有偿和无偿两种方式。对于政府有偿收回土地，土地补偿款较土地取得和开发成本更高的情况，企业是否需要缴纳土地增值税，现行案例处理结...
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总分机构申请企业所得税合并纳税通过后生效时间从什么时候开始
税务相关问题解答问题：总分机构申请企业所得税合并纳税通过后生效时间从什么时候开始? 同一地区的总分机构，分支机构单独申报了第一季度企业所得税后，申请汇总纳税，请问一下，汇总申报生效时间是什么时间呢?第二季度还是? 解答： 《企业所得税法》第五十三条规定：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12...
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