税务相关问题解答 第5页
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“其他权益工具投资”税会差异对所得税的影响
税务相关问题解答2017年财政部修订发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》和《企业会计准则第24号—套期会计》等三项金融工具会计准则，至今已五年时间，一般的金融资产企业运用较多都比较熟悉，其税会差异也比较好掌握，但是“其他权益工具投资”因为运用的不多，大家对这个金...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
连锁加盟经营的四种收费模式利弊分析
税务相关问题解答在零售行业连锁加盟经营比较普遍，也是很多企业开疆扩土常用的方式之一，其中收费模式是连锁经营的内核，常见的收费模式有四种，各有利弊，具体分析如下。 一、收取固定金额加盟费模式 这种模式是连锁企业向加盟商一次性收取固定金额加盟费，相当于加盟许可费用，这种模式对连锁企业品牌、运营能力有较高的要求。对于...
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建筑企业以开票确认收入结转成本是否可行
税务相关问题解答实务中，部分建筑企业收入确认方式为按照实际收款、开具发票来确认增值税纳税义务，同时确认收入，结转成本，未能严格按照《企业会计准则第14号—收入》以及《企业所得税法》的相关要求处理，存在收入结转与实际施工进度不符的问题，由此会引发增值税纳税义务、企业所得税纳税义务与税法规定错位的情形，存在一定的纳税风...
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如何区分劳务报酬所得和经营所得
税务相关问题解答如何区分劳务报酬所得和经营所得? 一、疑惑由来 在薇娅偷逃税案公开后，我们看到薇娅偷逃税的方式是将其个人直播带货的劳务所得转化为由其个人成立的个人独资企业经营所得，再通过经营所得核定征收的方式偷逃税，这里面有两个关键点：一是劳务报酬转为经营所得;二是对经营所得核定征收。请问在实务中如何区分劳务报...
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外购商品做宣传品或礼品要缴税吗
税务相关问题解答外购商品做宣传品或礼品要缴税吗 案例：甲企业2021年6月外购U盘等礼品打上公司LOGO用于市场推广，取得增值税普通发票价税合计金额为203400元。 一、会计处理 (一)购入礼品时 借：库存商品 203400 贷：银行存款 203400 (二)用于市场推广时 ...
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房屋赠与及出售涉及的税务问题
税务相关问题解答房屋赠与及出售涉及的税务问题大明最近遇到了难题，老是愁眉不展，经过询问得知，2015年10月，大明以100万元价格购入重庆市一套住房(该住房为大明唯一住房)，面积120平方米。2020年12月，大明准备将该住房过户给自己的儿子小明(经税务机关确认的不含税市场价格为200万元)，小明已有一套住房。并且...
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限售股转让涉税检查注意这些点
税务相关问题解答限售股转让涉税检查注意这些点稽查人员要针对可能大量出现限售股转让的趋势，提前加强专题学习和培训，有效防范限售股转让涉税问题，积极引导纳税人提高税法遵从度。 2021年12月召开的中央经济工作会议提出，2022年将全面实行股票发行注册制。笔者认为，这意味着税务稽查部门需要尽快研究，如何在稽查工作中引...
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一次性离职补偿的税费是年度汇算清缴时缴纳还是和月度申报单位代扣代缴
税务相关问题解答辞退员工补偿金个税缴纳问题 员工辞退支付的补偿金所涉及到的个人所得税如何缴纳，是否并入当月工资，何时缴纳，是否需要代扣代缴等问题，实务中还颇多不清楚之处。 请问：一次性离职补偿的税费是年度汇算清缴时缴纳还是和月度申报单位代扣代缴? 这个问题实际要比想象中的更普遍，一般财务可能觉得自己不会遇见这...
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推迟申报的免抵税额是否需要计提城建税
税务相关问题解答推迟申报的免抵税额是否需要计提城建税A公司是增值税一般纳税人，地址在市区，以出口销售为主，2021年11月的免抵税额200万元，12月免抵税100万元，为简便计算假设应交增值税0元，A公司没有留抵退税额。 问： 1、年末账面要不要同时计提11月、12月免抵税额的城建税?(实务中多数没有计提) ...
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高温作业企业三种费用支出的财税处理技巧
税务相关问题解答企业职工在高温环境下工作，企业一般会发生高温津贴、防暑降温品及药品、防暑降温费等支出。现就企业支出这些费用时如何进行财税处理进行分析。 一、高温津贴的财税处理 国家安全生产监督管理总局、卫生部、人社部、中华全国总工会联合印发的《防暑降温措施管理办法》(安监总安健〔2012〕89号，以下简称“89...
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