税务相关问题解答 第39页
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同是房产转让，新建房和旧房土地增值税计算规则有别
税务相关问题解答房地产企业需要注意，同样是房产转让，旧房转让土地增值税的计算规则与新建房(尾房)有明显的区别。 A房地产公司2015年某商业大厦项目土地增值税清算时，有2万平方米商业面积企业出租未计入已售面积，会计核算由开发产品转为投资性房地产。2022年5月因资金紧张，已将该2万平方米商业面积对外出售，取得出售...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
商品房预售转现售的注意事项
税务相关问题解答商品房预售转现售的注意事项 过去的一年，中央以“房住不炒”为准绳推出了一系列政策措施，特别是将房企的财务指标与融资条件挂钩的“三道红线”，督促行业尽快从高负债式扩张回归理性发展，为行业发展拨正方向。 行业洗牌对于商品房的销售产生直接影响，很多房企加速现房销售步伐，此时，有些财务人员就会开始迷茫商...
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退税减税降费政策操作指南（六）——小微企业“六税两费”减免政策
税务相关问题解答一、适用对象 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 二、政策内容 (一)自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、...
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关联企业无息借款纳税风险
税务相关问题解答关联企业无息借款纳税风险房地产开发属于资本密集型行业，对资金有天然的依赖，作为重要的融资模式之一，房地产企业一直存在向关联企业无偿拆借资金的情形。其实不仅仅是房地产行业，疫情之下，流动资金充裕的企业毕竟是少数，更多的企业都在为资金苦苦挣扎。 对于关联企业无息借款时出借方是否应该纳税颇有争议，《税收...
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新的进项构成比例有了比较友好的变化
税务相关问题解答前几期和大家分享了14号公告中，关于进项留抵退税方面的企业划型标准及其“税会差异”。本期老戴想和大家分享一下14号公告的另外一个变化，关于进项构成比例的。 一、进项构成比例的分子项目增加了 自从2019年增值税开始实施进项留抵退税试点以来，一个不可忽视的概念就出现——进项构成比例。我们先看看历代...
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一般纳税人购进农产品，如何抵扣进项税额
税务相关问题解答一般纳税人农副产品的进项税额抵扣问题，按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同，导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为几种情况。 1.一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣。 2.海关进口增值税专用缴款书。企业购进进口原辅材料的，可以按海关进口增值税...
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统借统还利息是否需要开具利息分割单才能税前扣除
税务相关问题解答统借统还利息是否需要开具利息分割单才能税前扣除 问题：A集团公司从金融机构借入利率为6%的贷款9000万元，按照6%利率拨付给下属的成员单位，并与下属用款单位签订了统借统还协议，2021年收取利息收入540万元，且已经按照统借统还向下属单位开具了增值税免税发票。请问A集团收取的统借统还利息属不属于...
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处罚违规留抵退税，宜根据实际情况有所区分
税务相关问题解答对于违规取得留抵退税行为，处罚时宜有所区分。对于故意虚构进项税额或隐瞒销项税额，骗取留抵退税的，要从严处罚;对于过失所致的，宜区别对待。 6月1日，国家税务总局公布4起骗取留抵退税案件，其中对有关骗取留抵退税行为的行政处罚均为，“依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关...
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辞退残疾员工，给予的伤残补助需要缴纳个人所得税吗
税务相关问题解答辞退残疾员工，给予的伤残补助需要缴纳个人所得税吗? 问：员工辞退，企业除了给解除合同补助，因为是残疾人，还给了伤残补助，这个伤残补助需要缴纳个税吗? 这个理解并不属于一次性伤残补助就业金，麻烦确认下这个是否需要缴纳个税? 解答： 财税﹝2018﹞164号规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一...
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研发费用加计扣除专题（2022年4月）
税务相关问题解答为鼓励企业开展研究开发活动(简称研发活动)，税法允许企业的研究开发费用(简称研发费用)在税前加计扣除，并为此出台了一系列规范企业研发费用加计扣除的政策文件。 本专题所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的...
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