预算管理一体化系统问题解答汇编（会计管理方面）

一、单位会计核算目标及其管理规程是什么？

答：单位会计核算是指各级各类行政和事业单位按照相关法律、制度规定对其发生的经济业务或事项进行会计核算的工作。单位是会计核算的主体，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。单位会计核算由预算会计和财务会计核算两部分组成，目标是向会计信息使用者提供行政事业单位预算执行情况、财务状况等会计信息，反映会计主体公共受托责任履行情况。单位会计核算结果为编制部门决算报告和政府部门财务报告提供依据。

二、单位会计结账和编制报表应遵循哪些规范？

答：单位会计应当按照会计基础工作规范、政府会计准则制度划分会计期间，按照会计期间进行结账。会计账簿中记录的有关数字要定期与往来单位、部门进行会计对账。单位预算会计要按照财政部门要求定期与财政部门进行账务核对，做到数字正确、经济分类与功能分类科目一致、会计科目运用准确、项目信息反映完整。单位会计报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。会计报表应当依据会计核算结果编制，除特殊事项外，会计报表数据应自动从单位会计核算结果中获取。

三、单位资金指标跟收入额度为什么金额不一致？

答：单位资金指标是在部门预算批复之后生成的，明细到了资金性质、预算项目、功能科目、部门经济科目。收入额度是根据单位会计账上的余额计算出来的，只明细到了资金性质，所以一般来说在编制单位资金支付申请的时候，收入额度可用余额一般要比指标可用余额要多。

四、我单位编制了上级补助收入资金的预算，也下达了指标，会计凭证也记账了，为什么我的收入额度取不到？

答：首先，确定会计账上的单位资金收入凭证的资金性质是否用对，如果指标是上级补助收入，那么会计凭证也需要是上级补助收入；按照政府会计制度以及其他相关规定，行政单位（或是执行行政单位财务规则的行政类事业单位）只能使用非同级财政拨款收入或者其他收入（不包含非同级财政拨款收入）的资金性质。

五、单位资金支付补录是指补录单位资金支付凭证还是补录核算账务单据?

答:单位资金支付凭证补录。补录具体操作见江西预算管理一体化系统门户-下载中心-操作手册-单位资金支付补录操作手册。 

六、补录的金额还需要做账吗?要求所有的单位支付都要做补录，还是说超了5%偏离度的才做补录?

答:如补录的资金已经提前完成账务处理，那么单位资金补录生成支付凭证可以不进行账务处理操作，只需核销单位资金指标。单位根据业务要求，据实开展补录，已使用的资金在年初编制单位资金预算中已做安排且通过线下完成支付，则需要线上完成补录。

七、分散模式下，单位资金取数对应的会计科目是什么？

答：单位资金和往来款关联会计科目