注册什么样的公司，纳税最少

在目前大力倡导“大众创业、万众创新”的政策环境下， 注册公司是⼀件⾮常容易的事。可是，不同公司类型在税收缴纳上是有区别的，是否可以通过注册公司类型的不同来调节税收呢？下⾯将通过对公司类型与公司税收的差异对⽐，来进⾏节税分析。

（⼀）公司都有哪些类型

（1） 有限责任公司。

（2） 股份有限公司。

（3） 国有独资公司。

（4） 个⼈独资企业。

（5） 合伙企业。

（6） 个体工商户。

（7） 外商投资企业。

（8） 私营企业。

（9） 另外还有以前登记的企业，现在已不能登记这种性质的企业：全民所有制企业、集体所有制企业。

（⼆）不同类型如何纳税

1. 企业所得税根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定：

（1） ⼀般企业，企业所得税税率为25%。

（2） 符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（3） 非居民企业在中国境内未设⽴机构、场所的，或者虽设⽴机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适⽤税率为20%。

2. 个⼈所得税根据财税〔2000〕91号第四条规定，个⼈独资企业和合伙企业（以下简称企业）每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个⼈的⽣产经营所得，比照个⼈所得税法的“个体⼯商户的⽣产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个⼈所得税。

（三）节税解析

对于我们个⼈投资者来说，经营企业的根本⽬的就是追求盈利最⼤化。由于增值税是价外税，所以，⽆论经营什么类型的企业，对企业的经营成果影响并不⼤。真正影响投资者收益的是经营所得，也就是盈利。

（1）    对于个⼈独资企业、合伙企业，对其经营所得，缴纳个⼈所得税后，便是投资者的净收益。

（2）    对于有限责任公司，对其经营所得，需要缴纳企业所得税，税后净利分红时，对于个⼈投资者取得的分红所得，还要征收20%的个⼈所得税，显然多征了⼀次税。

（3）    通过对企业不同阶段的收益分析，我们发现，从目前的税收政策来看，当企业“应纳税所得额”超过50万元⾄300万元时，个⼈独资企业、合伙企业的个⼈投资者，税后净收益略微少⼀些，其他任何⼀个阶段的所得，个⼈独资企业、合伙企业的个⼈投资者取得的税后收益，都⼤于有限责任公司。

（4）    以上以个⼈独资企业、合伙企业进⾏案例分析只是⼀个代表，实质上税收缴纳的分析，也就是个⼈所得税与企业所得税的分析。

（5）    当然，本分析只是站在个⼈投资者净收益的⾓度来分析企业类型，实际操作中，企业注册类型选择只是其中需要考虑的⼀个因素，还有众多因素需要考虑，不同的企业有不同的经营决策。