税务相关问题解答 第35页
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公司为员工提供宿舍的财税处理
税务相关问题解答一般来说，公司为员工提供宿舍，分为如下几种方式，我们一同来看下具体内容及相关的财务处理。财务处理 ①公司按一定标准将住房补贴并入员工工资直接发放 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资薪金 ②公司统一租房后无偿提供给职工住宿 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工福利费 ③个人租房后，将租...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
企业支付的辞退补偿金在企业所得税上如何处理
税务相关问题解答案例索引 2021年11月，王先生与单位解除劳动关系，取得一笔辞退补偿金。那么对于公司来说，这笔辞退补偿金在税务上如何定性，是否属于企业所得税法所规定的“工资薪金”或“福利费”支出?在企业所得税税前如何进行税前扣除? 案例分析 一、辞退福利如如在税务上如何定性? 由于被辞退的职工不再为企业带...
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个税年度汇算未办人员名单怎么查
税务相关问题解答2021年度个人所得税综合所得年度汇算倒计时 截止时间：2022年6月30日 临近个税汇算的尾声 有不少企业财务人员表示：单位员工那么多，有哪些是未汇算且需汇算的人员 个税年度汇算未办人员名单怎么查？？？ 不！用！慌！ 今天就带大家一起来了解下如何在自然人电子税务局查询个税年度汇算未办人...
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固定资产弃置费用能不能税前扣除
税务相关问题解答固定资产弃置费用能不能税前扣除固定资产的弃置费用，通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。 一、会计处理 在固定资产弃置费用的会计处理上，由于弃置费用的金额与其现值比较通常相差较大，需要考虑货币时间价值。企业应将弃置费用的现值计入相关的固定...
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留抵税额退税，会计处理怎样做才妥当
税务相关问题解答一、收到留抵退税账务处理申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。两个时点：一是收到准予退税文书...
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账务处理错对纳税申报的影响
税务相关问题解答账务处理错对纳税申报的影响最近，许多企业已经逐渐开始了2021年度的企业所得税汇算清缴。笔者在实践中发现，在企业所得税汇算清缴过程中，一些企业由于账务处理错误，很容易导致纳税申报跟着错。因此，建议相关企业从制度建设做起，规范会计处理，避免因账务处理错误带来的涉税风险。 真实案例 A融资租赁公司主...
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厘清无偿服务视同有偿服务征税的边界
税务相关问题解答一位法国税制专家说过，“增值税的抵扣，就像人的血液循环一样，这是他的艺术所在。”增值税实行的是专用发票抵扣制度，就像链条的传导一样环环相扣，上一环节缴纳的税款，会通过下一环节抵扣。但增值税的抵扣，有时也会像机械链条的传导一样出现中断，当这时的中断是人为操控造成的，如为了谋取税收利益，利用“无偿服务”...
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个人转让有价证券如何纳税
税务相关问题解答按证券发行主体的不同，有价证券可分为政府证券、政府机构债券和公司证券。政府证券通常是由中央政府或地方政府发行的债券。中央政府债券也称国债，通常由一国财政部发行。地方政府债券由地方政府发行。政府机构证券是由经批准的政府机构发行的证券，我国如今也不允许政府机构发行债券。公司证券是公司为筹措资金而发行的有...
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既有老项目又有新项目的房地产开发企业如何划分增值税进项税额
税务相关问题解答案例 A房地产开发企业既有老项目又有新项目。老项目为出租不动产业务，适用简易计税;新项目旨在自行建造房产用于出售。该房产公司于5月初采购一批装修物资，其中一小部分适用于老项目更新改造(未签订新合同)，一部分用于新项目开发支出，导致增值税进项税额无法明确划分。新项目目前还在开发阶段，未实现收入。那么...
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分红股票的持股时间怎样计算
税务相关问题解答根据现行个人所得税规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票以及持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用2...
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