税务相关问题解答 第20页
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未取得发票的支出能税前扣除吗
税务相关问题解答目前，我国的所得税分为企业所得税与个人所得税。 对于企业所得税，2018年6月6日，国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)，专门就企业所得税税前扣除凭证问题进行规范，该办法于2018年7月1日起实施，以下《企业所得税税前扣除凭证管理办法》...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
关联方借款的涉税分析
税务相关问题解答案例索引 某公司披露了关于向关联方借款的关联交易的公告：经公司董事会审议通过，为满足公司经营发展需求，公司可在股东大会审议通过本事项之日起18个月内向其控股股东及其关联方申请总额不超过等额人民币150亿元(含截至目前已使用未到期借款余额等额人民币92.60亿元)的借款额度，借款年利率为不超过8%(...
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集团内交易中产生的单方计提的增值税如何进行会计处理
税务相关问题解答这个场景讲的是：如果一家集团不同的分子公司经营不同的业务，有的免税行业，销售免交增值税，有的正常交税抵扣，那如果免税的和不免税的发生了内部交易，会产生什么样的火花? 如按照税法规定，出售方属增值税免税项目，销售自产产品免征增值税，而购入方属增值税应税项目，其购入产品过程中可以计算相应的增值税进项税...
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差额征收增值税如何抵扣进项
税务相关问题解答差额征收增值税如何抵扣进项 一般情况下,只要取得增值税专用发票,就可以按照抵扣联上注明的增值税额抵扣。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(三)项第11目的规定,按规定差额纳税的纳税人,支...
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施“新政”走“老路”？废旧物资行业困境依旧
税务相关问题解答编者按：2021年12月30日，财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)，规定再生资源回收企业可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。新政自2022年3月1日起执行，而一个多月以来，各地落地实施情况不一，用废企业反映问题居多，根据华税的深入了解...
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房地产企业“人防车位”税务处理口径亟待统一
税务相关问题解答对于人防车位，相关法律并未明确规定其所有权属于国家还是投资者。少部分地区则明确人防车位的所有权归投资者所有，以广州为例，《广州市人民防空管理规定》第二十五条规定：“人民防空工程所有权归属的确定依据《中华人民共和国物权法》和有关法律、法规的规定，适用与建设用地使用权相一致的原则。人民防空工程可以依照有...
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独立纳税的分支机构能否享受小微优惠
税务相关问题解答独立纳税的分支机构能否享受小微优惠? 这个问题是讨论2费6税时，有人问我的，所以，先说说2费6税的优惠问题。 按财税[2022]10号公告，2费6税的优惠对象可分为三类：小规模纳税人，一般纳税人个体工商户，一般纳税人小微企业。 前两者没有什么好说的，但一般纳税人的小微企业，在现实中却可能产生歧...
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商业汇票贴现业务的会计处理及涉税业务浅析
税务相关问题解答本文只针对商业银行办理票据贴现与转贴现业务，取得的贴现利息涉及增值税和企业所得税的税务处理进行以下简要的叙述和浅析。 01、商业汇票基本规定 《中华人民共和国票据法》第十九条规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和...
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二手车增值税处理全景
税务相关问题解答1.从事二手车经销业务的纳税人，无论是增值税一般纳税人，还是小规模纳税人，销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日，纳税人减按0.5%征收率征收增值税。 销售额=含税销售额/(1+0.5%) 购买方索取增值税专用发票的，应当开具征收率为0.5%的增值税专用发票。 如果增...
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合伙企业股权转让个人所得税税率究竟是20%还是35%
税务相关问题解答当前，合伙企业持有上市公司股票并对外转让的行为并不少见。对合伙企业投资人来说，自己直接进行股票交易和通过合伙企业开展股票交易，个人所得税税目不同，适用税率也不同——直接进行股票交易所得属于财产转让所得;通过合伙企业开展股票交易所得属于经营所得。相关纳税人及扣缴义务人一定要注意分清。案例：适用税率错误...
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