税务相关问题解答 第15页
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新收入准则下，销售佣金的税前扣除
税务相关问题解答佣金，是指企业作为某项业务的委托人付给经办人或代理人的酬金，“佣金”在增值税上属于“经纪代理服务”。根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定，不仅包括销售佣金，而且还包括生产经营的手续费及佣金，比如进口设备支付的佣金、发行债券或股票支付的手...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
员工离职所取得补偿金是否适用免税政策
税务相关问题解答01、基本案情 好丽友食品有限公司于2018年4月28日向张某某支付最后一个月工资及终止劳动合同补偿金共计74256元。2018年5月8日，好丽友食品有限公司北京分公司作为扣缴义务人申报扣缴张某某该笔收入的个人所得税19259.6元。北京市朝阳区税务局麦子店税务所办理了该笔税款入库手续。 张某某...
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申报季度企业所得税时不征税收入和不征税收入产生的成本怎么填报
税务相关问题解答问：申报季度企业所得税时不征税收入和不征税收入产生的成本怎么填报? 解答： 企业所得税季度预缴申报时，主要是依据企业会计核算成果进行申报，对于税务规定与会计处理不一致的地方(税会差异)，除税法明确可以季度享受的税收优惠政策外，其余的税会差异可以暂时不做纳税调整。 因此，对于不征税收入与不征税收...
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企业所得税视同销售与计税基础调整规则分析——视同销售一定会增加税收负担吗
税务相关问题解答每年的5月31日是企业办理企业所得税汇算清缴(以下简称“汇算清缴”)的截止日期，而企业每年的汇算清缴都会涉及到或多或少的纳税调整，其中就包括会计上因不符合收入确认原则未确认收入而税法需要确认收入的纳税调整事项，即视同销售。总局的《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函【2008】...
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带企业LOGO物品赠送税前扣除注意啥
税务相关问题解答在生产经营中，单位常常会发生向外赠送礼品事项，对于这种行为，企业所得税税前扣除在实务中，也存在各异。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 第四十四条企业发生的符合条...
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转让限售股如何纳税
税务相关问题解答转让限售股如何纳税限售股通俗来说就是限制售卖的股票，即不能在二级市场买卖的股票，要等到限售股解禁的时候才能变现，解禁的意思就是解除禁止交易的限制。即限售股在未解禁进入二级市场流通之前，是不具有可转让性的，只有在其解禁后允许进入二级市场流通。 一、增值税方面，根据增值税规定，转让上市公司股票，除个人...
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小规模纳税人减持上市公司股票可以免征增值税吗
税务相关问题解答近期出台的《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。那么一些上市公司股东可能是小规模纳税人，在减持股票时能否享受该政策免征增值税呢? 例如，202...
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权益性投资合伙企业核定改查账，能否追溯调整以前年度
税务相关问题解答编者按：过去，部分地方由于核定征收政策形成了一些“税收洼地”，部分企业利用核定征收制度达到降低税负的目的。2021年以来随着清理税收洼地、打击逃避税的监管力度加强，尤其是权益性投资的个人独资、合伙企业一律改为查账征收，利用税收核定的做法已经行不通了。近日，某地的税务稽查机关在官网上公布了三则《税务处...
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电梯该如何进行折旧
税务相关问题解答电梯该如何进行折旧 现实中，纳税人取得电梯有两种情形，一是在新建房屋时，实行包工包料的建筑承包方式，电梯自然是由施工企业提供的，施工企业只能提供工程价款的建筑业发票，而不能单独提供电梯发票，电梯的价值包含在工程价款当中，这种情形下，电梯不能单独进行会计核算。另一是在新建房屋或改扩建房屋时，实行甲供...
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公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗
税务相关问题解答问题：公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗? 公司租的宿舍，有合同和发票，只是水电发票是房东个人的户头，像这种情况怎么合理放在账上。 解答： 作为公司的报销与会计处理，只要是企业真实发生的支出，都是应该真实地进行反映，也即应该在会计账务上体现为费用支出或资产购进等，该进...
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