税务相关问题解答 第12页
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税法条文中涉及的企业规模及行业标准梳理
税务相关问题解答财政部税务总局不久前发布“财政部税务总局公告2022年第14号”，其中涉及微型、小型、中型、大型企业划分标准及行业划分标准，企业规模划分标准适用《中小企业划型标准规定》、《金融业企业划型标准规定》等，行业划分标准适用《国民经济行业分类》标准。除了该公告，其他税法条文中亦含有大量的关于企业规模划分...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
含权转股会导致重复征税吗
税务相关问题解答案例背景 为实现日后经营规模扩张，招揽人才之需，西游公司计划完善股权架构，将个人股东放置于合伙企业平台之上，未来将此合伙平台作为股权激励平台，给骨干员工奖励的同时，也能保证经营决策权不被分散。 西游公司目前的股权架构图如下： 西游公司计划实现的目标股权架构图如下： 为实现上述目标股权架构，玄...
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个人分红是否缴纳个人所得税
税务相关问题解答按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。这是一般规定，但要区分以下六种情形： ...
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分公司直接变更为子公司想要递延纳税，仅变更税务登记即可
税务相关问题解答将分公司调整为子公司，已经成为一些企业进一步优化企业组织和业务架构，促进各业务板块发展，提高公司整体经营管理效率的常见做法。那么，分公司变子公司，能否适用特殊性税务处理呢?回答这个问题的关键，在于搞清楚分公司是怎么“变”成子公司的。 真实案例 甲公司位于A地，为方便开展业务，2015年在B地成立...
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为什么明星网红总在税务问题上“栽跟头”
税务相关问题解答这些年，从明星范某某、郑某到网红雪某、林某、黄某以及最近爆出的演员邓某，都因不同程度的偷税问题被税务机关查处。这些文娱界大咖动辄涉案金额上亿，给足了网民吃瓜的料，也帮助了广大群众普及了税法知识、加强了法制教育。本文中，笔者就以那些被税务机关被查处的明星网红们的共性进行分析，解释为什么明星网红总在税务...
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软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引（2022版）
税务相关问题解答软件产业和集成电路产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力。近年来，党中央、国务院高度重视软件企业和集成电路企业发展，出台了一系列税费支持政策，有力支撑了国家信息化建设，促进了国民经济和社会持续健康发展。 为了便利软件企业和集成电路企业及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对软...
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合伙企业多层嵌套，纳税地点如何确定
税务相关问题解答在刚刚过去的2021年度个人所得税经营所得汇算工作中，笔者遇到了一个比较有意思的案例。经过分析，笔者认为，对多层嵌套合伙企业的投资人来说，纳税地点的确定，要结合各个层级合伙企业的注册地及成本与效益实际产生地，综合进行判断。 实际案例：合伙企业合伙人多层“嵌套” 近期，位于甲地区的A合伙企业财务人...
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居民身份的转变，如何正确进行个税申报
税务相关问题解答前言 距2021年个人所得税汇算清缴还有最后一个月，经过3年的综合所得汇算清缴，小必身边的朋友已经对个税汇算已经有了初步认识，也有了主动汇算的意识，但最近小必又被问到一个新的问题，“我2021年在境内居住未满183天，为什么税务局还通知我去办理个税汇算清缴呢?”我在境内和境外都有所得，该如...
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最新留抵退税政策解析
税务相关问题解答前言 政策背景 加大小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称“制造业等行业”)的留抵退税力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至小微企业和制造业等行...
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收到财政无偿划拨的房屋建筑物，如何进行会计和税务处理
税务相关问题解答收到财政无偿划拨的房屋建筑物，如何进行会计和税务处理问题：收到财政无偿划拨的房屋建筑物，如何进行会计和税务处理? 解答： 财政无偿划拨的房屋建筑物，根据划拨文件规定的可能包括：国有资本金投入或政府补助。 (一).会计处理 1.属于国有资本金投入的 借：固定资产 贷：实收资本/资本公积 ...
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