审计 第5页
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经济责任审计中责任界定的“六性”原则
经济责任审计经济责任审计中责任界定的“六性”原则在经济责任审计中，对审计发现问题的责任界定是个难点，特别对于经验少的审计人员。下面有六个原则，在进行责任界定时，可以参照使用。 一、匹配性原则审计发现问题应该与被审计对象的权力和责任相匹配。一是从职责范围看，凡是在被审计对象履职范围内的经济事项，都与其相...
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尤半山03-12【经济责任审计】 -
内部审计具体准则——内部审计业务外包管理
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——内部审计业务外包管理第一章 总则第一条 为了规范内部审计业务外包管理行为，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称内部审计业务外包管理，是指组织及其内部审计机构将业务委托给本组织外部具有一定资质的中介机构，而...
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自然资源资产离任审计“四步法”
经济责任审计自然资源资产离任审计“四步法”笔者有幸参与了某地自然资源资产审计，回顾整个审计过程，笔者总结了做好领导干部自然资源资产离任审计工作的“四步法”。第一步，要认真学习相关政策制度。习近平总书记说：“绿水青山就是金山银山”。建设生态文明是关系人民福祉、关乎民族未来的大计，是实现中国梦的重要内容。近年来，为...
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内部审计人员职业道德规范
内部审计相关准则规范内部审计人员职业道德规范第一章 总 则第一条 为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。第二条 内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、...
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法治思维在国有企业“三重一大”事项审计中的实践应用
经济责任审计法治思维在国有企业“三重一大”事项审计中的实践应用本文从国有企业借款的角度阐述法治思维在国有企业“三重一大”事项中的实践应用案例，以期对开展相关审计工作有所裨益。通过对**国有企业审计发现，会议纪要中提及的经济决策事项极少，而向民营企业借款的事项发生较为频繁，并且部分款项付出去后，还款时以房屋、车辆...
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内部审计具体准则——审计证据
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——审计证据第一章 总 则第一条 为了规范审计证据的获取及处理，保证审计证据的相关性、可靠性和充分性，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称审计证据，是指内部审计人员在实施内部审计业务中，通过实施审计程序所...
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企业内部控制应用指引第14号——财务报告
内部控制体系企业内部控制应用指引第14号——财务报告 第一章总则 第一条为了规范企业报告，保证报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称报告，是指反映企业某一特定日期状况和某一会计期间经营成果、现金...
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内部审计具体准则——审计档案工作
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——审计档案工作第一章 总 则第一条 为了规范审计档案工作，提高审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国档案法》和《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称审计档案，是指内部审计机构和内部审计人员在审计项目实施过程...
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企业内部控制应用指引第18号——信息系统
内部控制体系企业内部控制应用指引第18号——信息系统 第一章总则 第一条 为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术...
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企业内部控制应用指引第15号——全面预算
内部控制体系企业内部控制应用指引第15号——全面预算 第一章总则 第一条 为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等...
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