公司企业 第88页
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报废的原材料和产成品如何计算进项税额转出
税务相关问题解答问题描述 我公司是建材批发行业，库房里的原材料现在已经淘汰没有使用价值了，我公司打算按照废品处置，是否属于非正常损失并将进项税额转出? 专家回复 非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。原材料丧...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
承租人的融资租赁业务财税处理汇总分析
税务相关问题解答前言 随着新租赁准则的出台，针对于融资租赁业务，会计和税务处理存在较多差异。今天小必先来对承租人融资租赁业务的财税处理进行小结。 会计处理 1、新旧准则分析 与旧准则相比，新企业会计准则第21号(财会〔2018〕35号)明确，在租赁开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ...
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法院判决书可以作为税前扣除凭证吗？
税务相关问题解答近期有一家房地产开发企业咨询，公司最近遇到两起民事诉讼，一起诉讼法院判决他方支付施工方工程款1124万元及违约金56.8万元，另一起诉讼判决他方向村委会赔偿施工过程中造成的车棚倒塌而支付的赔偿金25万元。工程款取得了施工方开具的增值税发票，违约金及村委会的赔偿款都没有取得发票，问公司可以凭法院判决书...
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未按规定分配股息可能存在的风险
税务相关问题解答近日客户咨询：下属子公司在分配股利时，未足额提取盈余公积，子公司可分配利润增加，对于子公司多分配的股利是否存在风险?母公司收到多分配的股利是否可以作免税处理? 针对这两个问题，我们作以下分析： 1、《公司法》方面的规定 《公司法》第一百六十六条规定：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分...
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同属一个母公司控制下的两个子公司之间发生不动产投资能否免征契税？
税务相关问题解答一、案例 A集团公司投资设立的两个子公司，甲公司和乙公司，其中甲公司自持一个酒店资产，为了优化整个集团的业务格局，集团研究决定将甲公司名下的酒店资产投资到乙公司，投资之后乙公司的股东变为A集团和甲公司，问题是不动产从甲公司投资到乙公司能否免征契税?经过上述资产重组之后股权架构如下图： 二、案例分...
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企业境外税务管理制度初探
税务相关问题解答笔者曾在在2021年5月写过一篇《“走出去”企业如何加强和规范税务管理》的文章，在该文章随即在《财务管理研究》杂志2021年第7期刊发，在该文章中，笔者总结了实际境外税务管理中涉及到的12项具体的制度、规定和实操办法。该文章刊发后，收到相关者的关注、热议和相关建议，笔者备受鼓励，现再写该文章的续篇，...
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印花税申报表如何申报
税务相关问题解答新印花税法于2022年7月1日开始实施。 税务总局也发布了一系列衔接公告，方便纳税人更好的掌握新法。 其中有一个公告，国家税务总局公告2022年第14号，此公告发布了最新的印花税税源采集申报表。 01.新税源信息表出来后，很多纳税人就迷糊了。 怎么还要填写应税凭证名称啊?老版本明细表都不需要...
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职工保险互助金所得税前可否扣除
税务相关问题解答企业为员工缴纳的职工医疗互助金，是否可以在企业所得税税前扣除? 解答： 职工医疗互助金，不属于补充医疗保险，也不属于税法明确规定的扣除项目，因此企业如果将缴纳的职工医疗互助金作为“管理费用”等列支的，是不得税前扣除。 但是，如果企业将职工互助金作为补贴、奖金等加在员工的应发工资(税前工资)中，...
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这笔利息支出如何处理才合规
税务相关问题解答房地产企业开发商品房建设周期长，占用资金量大，大部分企业自有资金占比较少，项目借款多，对应的借款费用，也就是通常所说的利息支出金额大。如果税务处理不当，很容易造成土地增值税、企业所得税扣除金额不准确，从而导致涉税风险。 案例 北方某房地产集团公司甲公司(以下简称“甲公司”)2019年12月开发了...
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土地出让金申报指引
税务相关问题解答自2022年1月1日起 国有土地使用权出让收入 划转至税务部门征收啦 划转后 政策规定有没有改变? 要怎么缴费呢? 不要着急~ 深圳市税务局 为广大缴费人提供 “免填单”申报缴费服务 缴费人只需登录深圳市电子税务局 轻松几步即可完成申报缴费! 下面就让深税君为您 细细解读这...
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