公司企业 第62页
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被投资企业是否有义务扣缴股权转让个税
税务相关问题解答《征管法》第4条规定：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人;扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。对法律、...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
大规模增值税留抵退税政策系列宣传(政策内容篇)
税务相关问题解答2022年《政府工作报告》明确，实施新的组合式税费支持政策，对留抵税额提前实行大规模退税。3月22日，财政部、税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(以下简称《公告》)，明确加大对小微企业以及制造业等六大行业企业的留抵退税力度，将退税范围从增量拓展至存量。主要内容如下： ...
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普通发票汇总开具涉及销售清单的注意事项
税务相关问题解答在实际经济业务中，往往存在开具发票单位在发生销售行为时，如本次交易的商品品种、规格、型号多种多样，由于受一张增值税发票的版面最多可以填写八行的限制，当超过八行时，就无法容纳本次交易所有的经济业务信息。 这时，为使开具的发票符合“项目齐全、内容真实”规定要求，真实的反映经济业务，解决在一张增值税发票...
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退税减税政策中的6个重要概念
税务相关问题解答3月下旬以来，财政部、税务总局陆续发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号，以下简称“13号公告”)、《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号，以下简称“14号公告”)、《关于对增值税小规模纳税人...
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收到未加盖发票专用章的发票是否可以入账
税务相关问题解答收到未加盖发票专用章的发票是否可以入账? 收到的电子发票的右下角没有发票专用章是否可以入账，有的企业为了规避风险，要求开票方在打印出的纸质电子发票上加盖发票专用章。收到未加盖发票专用章的电子发票，能不能入账呢? 新版电子发票是纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的。老版电子发票为增值税电子发...
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股东向企业借款超过一年要缴个税规定
税务相关问题解答根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”...
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自然人股东“分回股息红利+股权转让”不缴纳个税的股权布局设计
税务筹划(一)适用的企业现实条件 以下设计的企业股权布局控税策略是专门针对满足以下条件的企业现状：一是公司出于发展期;二是公司账上已经积累了一定的未分配利润;三是公司现有股东全部是自然人股东;四是公司准备长期向前发展。 (二)股权布局设计的法律依据分析 1、自然人转让股权依法不缴纳个人所得税的法律依据...
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小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策指引
税务相关问题解答一、适用对象 小规模纳税人 二、政策内容 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 三、操作流程 (一)享受方式 纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。 (...
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合伙企业股东分得的所得应该如何交纳所得税
税务相关问题解答合伙企业股东分得的所得应该如何交纳所得税 合伙企业作为一个比较特殊的法人主体，本身并不是所得税的纳税义务人，但是作为一个独立的法人主体，又与纳税义务息息相关。首先我们介绍一下合伙企业“先分后税”的纳税原则。 一、什么是合伙企业的先分后税? 根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题...
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退税减税降费政策操作指南（四）——小型微利企业再减半征收企业所得税政策
税务相关问题解答一、适用对象 小型微利企业 二、政策内容 2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300...
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