税务相关问题解答 第59页
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建筑业分子公司所属项目部资产划转涉税分析
税务相关问题解答分公司与子公司纳税主体的区别 01.分公司与子公司都属于独立的增值税纳税主体，一般情况下，都各自独立纳税，特殊情况下汇总纳税。 02.子公司具有法人资格，企业所得税独立申报纳税。 分公司不具有法人资格，一般情况下，企业所得税分公司与总公司汇总纳税。 根据国家税务总局公告2012年第57号规定...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
建安企业退税顽疾亟待解决
税务相关问题解答近年来，国家大力推行退税制度，为企业经营纾困，但在制度和执行层面，仍存在问题，使企业税金无处可退，亟待解决。 1、建安企业所得税汇缴政策分析 为合理调配收入进度，我国企业所得税实行了普遍的预缴制度，即企业按照营业利润每季度预缴企业所得税，即普遍的时间性预缴制度。在此基础上，对于其中大型企业存在的...
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以权益性投资方式取得股息红利，企业所得税处理要点有哪些
税务相关问题解答问题 企业出于提高资产利用效率、优化投资组合，降低经营风险等目的，进行权益性投资取得股息、红利，如何缴纳企业所得税? 案例 A公司2021年6月购入某上市公司股票100万股，2021年9月该上市公司宣告分红，每股分0.2元，A公司取得分红款20万元。2021年9月购入境内B有限责任公司10%股...
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外购货物用于了“非增值税应税项目”，需要进项税转出吗？
税务相关问题解答不久前，我遇到一个实务案例，某企业2018年把外购的货物用于在建工程，检查人员称，上述货物用于了非增值税应税项目，不得抵扣进项税，要求其将进项税转出。 检查人员依据的政策规定是： 《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院538号令) 第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于...
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委托境内、外研发，享受加计扣除时有何差异
税务相关问题解答纳税人如果同时有委托境外研发和委托境内研发时，在享受加计扣除时有什么差异，有哪些注意事项呢? 委托研发是指委托他人进行的研发，委托方以支付报酬的形式获得受托方的研发成果的所有权或使用权。委托项目的特点是受委托方支配，项目成果必须体现委托方的意志和实现委托方使用目的。享受加计扣除的委托研发是指委托方...
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政策性搬迁采用资产置换的，应如何进行财税处理？
税务相关问题解答政策性搬迁采用资产置换的，被拆迁的资产账面价值低于换入的资产的公允价值，应如何进行财税处理? 政策性搬迁采用资产置换，比如原商铺账面原值是1000万元，已经折旧500万元，还剩净值500万元，但是评估价是2000万元。政策性拆迁后，置换新的商铺价值是2000万元+搬迁损失100万元。应如何会计处理...
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总分公司之间的商品转移、资产划拨相关涉税规定
税务相关问题解答对于总公司、分公司而言，货物相互移送的现象非常普遍。统一核算的总、分支机构之间的货物移送如何财税处理? 一、增值税方面，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：…(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关...
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研发费用归集方法调整是否影响核算，需不需要科目重分类
税务相关问题解答会计政策是企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法，而会计政策变更则是对企业之前采用的会计确认、计量和列报的改变，也就是对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。比如，研发费用归集方法的调整就属于会计政策变更的一种类型。 研发费用归集方法政策变更的起因 ...
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公立医院医疗收入是否为企业所得税免税收入
税务相关问题解答公立医院属于事业单位，依据我国企业所得税法和企业所得税法实施条例的规定，事业单位也同样是属于企业所得税纳税义务人。 公立医院属于非营利性医疗机构，现行的医疗体制下，公立医院的主要收入来源为医疗服务收入。那么对公立医院按照规定标准收入的医疗服务收入是否为企业所得税免税收入呢?根据《财政部国家税务总...
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个人10种取得房屋权属情形免征契税
税务相关问题解答现行政策规定，个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的减按1.5%的税率征收契税;对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的减按2%的税率征收...
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