公司企业 第51页
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享受税收优惠应区分：转让专利技术OR非专利技术，转让所有权OR使用权
税收优惠政策为提升科技创新能力，国家对技术转让给予若干税收优惠政策，企业享受优惠政策应区分以下两个问题。一、转让专利技术还是非专利技术依照财税〔2016〕36号文件规定，纳税人提供技术转让免征增值税。这里的技术转让，既包括专利技术，又包括非专利技术。依照企业所得税法及其实施条例规定，一个纳税年度内，居民企业技术...
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尤半山03-12【税收优惠政策】 -
法人合伙人间接取得税后分红是否为免税收入
税务相关问题解答企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税免税收入。所称“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)。合伙企业对外投资分回的股...
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借款费用资本化的若干实务问题
税务相关问题解答企业经济业务繁杂，人员素质参差不齐，企业对《企业会计准则第17号-借款费用》(以下简称“CAS17”)的理解不一致，会计实务处理具有随意性，往往成为企业调剂利润的手段。为准确理解借款费用准则，本文结合国际会计准则、上市公司监管规定和固定资产投资监管制度，就借款费用准则若干实务操作问题进行分析和探讨。...
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建筑企业差额征税账务如何处理
税务相关问题解答建筑企业差额征税账务如何处理？ 建筑企业征税模式分为一般计税和简易计税两种：对于适用一般计税方式的建筑企业来说征税方式为差额预缴，全额申报方式;对于适用简易计税方式的建筑企业来说征税方式为差额预缴，差额申报方式。因此建筑企业差额征税其实就是简易计税模式下的一种征收方式。 建筑企业差额征税纳税申报...
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为员工购买的各类保险，如何税前扣除
税务相关问题解答为员工购买的各类保险，如何税前扣除? 企业为保障员工权益，通常会为员工购买各种保险，那么对于不同类型的保险，如何进行税前扣除呢? 【1.基本保险】 《企业所得税法实施条例》第三十五条第一款规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费...
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减按1.5%征收率征收增值税的销售额这样换算
税务相关问题解答“我公司为增值税一般纳税人，出租了几套住房，可以享受去年10月1日起增值税征收率减按1.5%的政策吗?”“作为住房租赁企业，选择适用简易计税方法，换算不含税销售额时，应该除以(1+5%)还是(1+1.5%)?”最近一段时间，不少纳税人向笔者咨询这类问题。 根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于...
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“六税两费”减免核算问题
税务相关问题解答“六税两费”减免核算问题 为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展。财政部、国家税务总局联合下发了2022年第10号公告(以下简称“10号公告”)，10号公告对财税〔2019〕13号中“六税两费”减免政策进行延续，并将适用主体由增值税小规模纳税人扩大到个体工商...
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个体工商户增值税和个人所得税的计算口径
税务相关问题解答鉴于目前许多个体工商户在计算和缴纳增值税与所得税时还是一头雾水，因此笔者在此篇文章中将与个体工商户相关的增值税和个人所得税的优惠政策与计算方法进行了归纳。值得注意的是，本文所述增值税和所得税的计算口径是在查账征收的前提下进行的，不包括核定征收。 一、增值税 个体工商户根据其纳税规模不同，可分为一...
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“债转股”，财税问题浅析
税务相关问题解答前言 结合上次关于权益类转增资本涉税问题的分析，本次笔者浅析一下实务中“债转股”的财税问题。债权转股权中可能蕴含很多上层决策，包括去杠杆、降成本、促改革、推转型等经济目的。与权益性投资转增资本主要系企业内部决策不同，债转股主要系债务人与债权人主体双方协商一致后的经济行为，涉及参与主体至少2...
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混合销售和兼营行为的区分
税务相关问题解答混合销售和兼营行为的区分 随着生产效率的提高，经济模式不断创新的同时也变得纷繁复杂，对于兼营行为和混合销售这两个概念，很多纳税人总是模糊不清，有时候会产生不必要的税务风险，为了让大家理解两者各自的内涵，明晰两者的区别，今天咱们通过案例来理清~ 什么是兼营行为 纳税人在经营中，既包括销售货物和加...
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