公司企业 第19页
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电梯该如何进行折旧
税务相关问题解答电梯该如何进行折旧 现实中，纳税人取得电梯有两种情形，一是在新建房屋时，实行包工包料的建筑承包方式，电梯自然是由施工企业提供的，施工企业只能提供工程价款的建筑业发票，而不能单独提供电梯发票，电梯的价值包含在工程价款当中，这种情形下，电梯不能单独进行会计核算。另一是在新建房屋或改扩建房屋时，实行甲供...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
契税税收优惠政策汇集
税收优惠政策契税税收优惠政策汇集1、已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用免征契税 减免性质代码：15011704 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。 参见：《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)...
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公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗
税务相关问题解答问题：公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗? 公司租的宿舍，有合同和发票，只是水电发票是房东个人的户头，像这种情况怎么合理放在账上。 解答： 作为公司的报销与会计处理，只要是企业真实发生的支出，都是应该真实地进行反映，也即应该在会计账务上体现为费用支出或资产购进等，该进...
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关于小区公共收益涉税问题探讨
税务相关问题解答随着我国商品房建设的蓬勃发展，小区通过物业收取的公共部分收益如出租临时停车位收入、楼宇电梯出租投放广告已经是一笔不菲的收入，根据物业管理条例相关规定，需将公共收益的70%分给小区业主委员会，业主委员会取得物业分来的收入是否应该缴纳增值税、企业所得税，当业主委员会将收入分配给各业主时，业主是否需要缴纳...
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建筑企业预收款预缴和异地预缴
税务相关问题解答建筑企业预收款预缴和异地预缴一、预收款预缴 财税【2017】58号文件规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，预缴增值税。从58号文中我们看到建筑企业在收到预收款时需要去预缴增值税，我们俗称为“时间上的预缴”，当然只看到这个文件相信会有很多人...
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小规模纳税人免增值税如何开票
税务相关问题解答1.小规模纳税人纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;或者已按1%征收率无票增值税收入申报，可以按1%征收率补开具增值税发票。 2.小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入 (...
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企业合并中子公司资产负债公允价值与账面价值差异导致的递延所得税问题
税务相关问题解答一、问题背景 证监会会计部联合沪深交易所共同开展了2020年度财务报告审阅，通过年报分析发现： 个别上市公司对于购买日子公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间的差异，未确认递延所得税的影响，且未说明原因; 个别上市公司对于收购日子公司资产、负债公允价值与原账面价值的差额产生的后续折旧、摊销费...
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增值税价外费用的财税处理
税务相关问题解答增值税价外费用的财税处理 为防范纳税人通过“价外费用”名义以肢解增值税的计税依据，所以，增值税法明确规定，纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。 一、增值税价外费用范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定∶"...
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银承贴现没有发票，企税汇算清缴是否调整
税务相关问题解答问题：银承贴现没有发票，企业所得税汇算要调整吧? 我们是一家小企业，着急资金周转，找银行贴现银行还嫌我们不够格不给办，外面一些正规贴现公司要8-10个点子(跟抢没区别了)，我们就找的一些小企业，但是他们只能提供收据，这样的话先做到财务费用，汇算清缴时调增可以吗? 解答： 根据《企业所得税税前扣...
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可变对价税法上算收入吗
税务相关问题解答问题：可变对价税法上算收入吗?需要交所得税吗? 解答： 可变对价在税法上需要算为应税收入，需要按规定计算并缴纳企业所得税。 可变对价，是企业执行新收入准则后才出现的会计术语，比较典型的是“消费积分”和“现金折扣”。 (一)处理可变对价的会计处理 1.确认收入时，同时确认可变对价： 借：应...
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