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2023年度部门决算报表注意事项（参考）

尤半山 03-11 【行政事业单位各类问题解答】 141人已围观

2023年度部门决算报表注意事项

一、编报系统

2023年度部门决算报表需在预算管理一体化系统编制，编报人员可以从一体化首页-决算和报告-部门决算进入。

二、上报内容

各部门（单位）要上报的内容有：

1.2023年度部门决算报表。

2.2023年度部门决算填报说明，添加至“上报文档”。

3.2023年度部门决算分析报告，添加至“上报文档”。

4.部门除本级外无其他下属单位的，填报说明和分析报告按部门版格式书写，但部门汇总和本级都需添加文档。

三、上报时间

请各部门于2024年1月25日前将上述报表、填报说明及分析报告上报各分管业务处室。

四、编报顺序

五、注意事项

（一）基本要求

1.做好数据录入、运算、审核工作；

2.进行“数据审核”和“与上年数据核对”等功能进行数据检查，基本平衡公式不允许保留，核实性公式应核实情况，有错调整，无错保留，并在填报说明中列示有关依据或进行说明，说明应有理有据，不可过于简单。（一般情况下核实性公式里面包含数字都需修改！）；

3.进行“枚举字典检查”、“表完整性检查”和“横向过录表查询（审核模板查询）”等操作进行数据检查与修改，核实审核模板提示问题。

（二）封面

2023年度部门决算单位封面将从预算管理一体化单位信息里获取以下信息，除单位代码外其他自动获取的封面信息23年决算里允许修改，请务必仔细核对！

具体包括：☆单位名称（经机构管理部门批复的单位全称）、单位负责人、财务负责人、单位地址、邮政编码、组织机构代码（从统一社会信用代码自动提取）、☆单位代码、单位所在地区（国家标准：行政区划代码）、☆单位类型、☆执行会计制度、部门标识代码、国民经济行业分类、☆统一社会信用代码、是否编制部门预算、是否编制行政事业单位国有资产报告、是否编制政府财务报告、☆是否编制部门决算、单位预算级次、单位经费保障方式、☆财政区划代码。

（三）收入支出决算总表（财决01表）

1.年初预算数要和预算公开数据一致。全年预算数和决算数一致。

2.事业单位非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额，应在部门决算附表“预算支出相关信息表”完整反映，不在此表反映。

（四）项目支出决算明细表（财决05-2表）

1.一级项目名称和一级项目代码无需填写。

2.项目名称要求不能包含功能分类科目名称，且不能少于两个字或为空（注意核实表内审核公式提示，此公式不可保留）。

（五）一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）

做好各项财政拨款收入核对情况，务必要和对账单核对到类款项。

（六）预算支出相关信息表（财决附01表）

1.涉及资产的信息，除特殊情况外，应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息保持一致。

2.负债信息中，应缴财政款一般为0；应付职工薪酬不能出现负数，如有负数应调整到应收款科目。

（七）基本数字表（财决附02表）

1.要注意与部门预算中在职人员口径衔接；

2.“其他人员”指标填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工、短期劳务人员、劳务派遣人员等。

3.填报《基本数字表》的支出功能分类科目是列支“基本工资”、“离休费”的支出科目，一般未开支“基本工资”、“离休费”仅开支津补贴的，年末不应有相应的人数反映。

4.已经实施基本养老保险制度改革且退休人员由社会保险经办机构从社会保险基金中统一发放基本养老金的地区，无论单位是否还在负担部分费用，都不在本表反映人数，而应反映在F03表。

（八）机构运行信息表（财决附03表）

1.公务接待人次，应包含陪同人员的数量。

2.公务用车保有量与单位实际使用且由财政拨款负担费用的车辆数量一致（应包括借入车辆），资产信息-公务用车与资产云系统中的车辆数量一致（不应包括借入车辆）。

3.注意“三公”出现极大、极小值的合理性，以及车均值、人均值的合理性。

4.“政府采购支出信息”数据应与政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”数据保持一致。

（九）填报说明附表

1.《年初结转和结余调整情况表》“调整前年初结转和结余”可通过“上年数据提取”功能得到；“调整后年初结转和结余”应与《收入支出决算表》（财决02表）“年初结转和结余”保持一致。

2.附表《其他收入明细情况表》，“合计”数可通过自动运算功能得到。“本级横向拨款”、“非本级拨款”、“投资收益”、“利息收入”、“捐赠收入”、“事业单位固定资产出租收入”和“其他”（行政单位收到的财政专户管理资金在其他收入明细项“其他”反映）需详细分析“其他收入”来源后分项填报。“本级横向拨款”、“非本级拨款”和“其他”项如填报有数，需在备注中注明收入具体来源、金额和内容等。

（十）上报前需核对内容

核对内容	核对要求	备注
封面	单位全称、单位代码、预算级次和国民经济行业分类等	所有部门为一级预算单位，所有单位为二级预算单位
财政拨款	核对到类款项完全相符	在审核报表时核对财决07表4栏“一般公共预算财政拨款收入”和09表4栏“政府性基金预算财政拨款收入”。
教育收费	核对到类款项完全相符	核对财决03表5栏“其中：教育收费”
年初预算数	与2023年部门预算公开数据核对完全相符	核对财决01表、财决01-1表
非税收入上缴数	与综合处核对完全相符	核对财决附04表
资产数据	核对相符	核对财决附01表
三公经费检查	检查三公经费人均、车均数的合理性	核对财决附03表
与上年数据核对	审核公式中是否说明原因	“数据审核”——“上下年数据核对”

2023年度部门决算预处理事项

一、支出数据检查（关账前应更正完毕）

（一）以下功能科目预算单位不应使用

功能科目代码	功能科目名称（类>款>项）
☆202	外交支出
20301	国防支出>军费
20304	国防支出>国防科研事业
20305	国防支出>专项工程
20804	社会保障和就业支出>补充全国社会保障基金
2080507	社会保障和就业支出>行政事业单位养老支出>对机关事业单位职业年金的补助
2080508	社会保障和就业支出>行政事业单位养老支出>对机关事业单位基本养老保险基金的补助
20824	社会保障和就业支出>补充道路交通事故社会救助基金
20826	社会保障和就业支出>财政对基本养老保险基金的补助
20827	社会保障和就业支出>财政对其他社会保险基金的补助
21012	卫生健康支出>财政对基本医疗保险基金的补助
22902	其他支出>年初预留
2290802	其他支出>彩票发行销售机构业务费安排的支出>福利彩票发行机构的业务费支出
2290803	其他支出>彩票发行销售机构业务费安排的支出>体育彩票发行机构的业务费支出
230	转移性支出
231	债务还本支出
232	债务付息支出
233	债务发行费用支出

（二）以下经济科目预算单位应谨慎使用

经济科目代码	经济科目名称（类>款）	备注
30224	商品和服务支出>被装购置费	非执法单位不应开支
30303	对个人和家庭的补助>退职（役）费	一般不会用到
30306	对个人和家庭的补助>救济费	无救助职能的单位不应开支
307	债务利息及费用支出	不会用到
31203	对企业补助>政府投资基金股权投资	不会用到
313	对社会保障基金补助	不会用到
399	其他支出	不会用到
****99	各类经济科目下的其他**支出，如其他资本性支出、其他对企业补助等。	严格按经济科目说明列支，确实无法对应明确经济科目的才在该类经济科目下的其他列支。