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会计信息质量检查发现问题整改报告(范例)

尤半山 尤半山 03-11 【行政事业单位各类问题解答】 196人已围观

【案例】

市XX局关于会计信息质量检查发现问题的整改报告

市财政局:

根据《某省财政厅关于做好2022年度会计信息质量检查工作的通知》(X财监〔2022〕12号)和《某市财政局关于开展2022年度会计信息质量检查的通知》(Y财监〔2022〕15号)的要求,2022年9月15日至22日,市财政局派出检查组对XX局2021年度的会计信息质量进行了检查,下发《整改通知书》,我局高度重视检查组发现的问题和处理意见,及时研究安排部署,严格整改措施,确保发现问题整改落实到位,现将整改情况汇报如下。

一、总体情况

市财政局对市XX局2021年度的会计信息质量进行了检查,检查过程中,市XX局积极配合,提供了真实完整的会计资料、电子数据以及其他证明材料,对检查组提出的疑点及时作出解答并提供相关证明材料。检查结束后,针对检查发现的主要问题和处理意见,市XX局领导及时召开班子会议进行专题研究,制定整改方案,明确整改责任人、整改时限,对照问题清单逐条制定整改措施,并在规定时间内全部整改完毕。通过此次整改,市XX局补齐了短板,认清了薄弱环节,进一步明确了会计工作的方向和目标,促进单位整体管理水平得到有力提升。


二、查出问题整改情况

(一)存在问题:往来款长期挂账11,056元。截至2021年12月31日,局机关账面其他应收款11,056元,系2018年度形成,至检查日该往来款挂账三年以上。

整改措施:一是认真核查,摸清此笔往来款项的来龙去脉和挂账原因,认真清理、查证、核实;二是组织专人对往来款项进行清理,在核准数字、摸清情况、查明原因的基础上,做到该收回的收回,该支付的支付,该列支的列支,该核销的销账并进行账务调整。

整改落实情况:经认真梳理清查,此笔长期挂账的其他应收款11,056元,系前期会计技术差错,已按政府会计准则制度及其衔接规定的相关要求,进行调账,将其他应收款11,056元转入累计盈余核销。

(二)存在问题:调拨划入固定资产初始计提折旧时间不一致。截至2021年12月31日,局固定资产原值1,338.72万元,累计折旧963.04万元,净值375.68万元。在计提调拨固定资产(专用设备、办公设备、家具等)折旧时,开始计提折旧日期不统一,部分按固定资产入账日期计提折旧,部分按固定资产取得日期计提折旧,固定资产入账日期与取得日期存在一定差异,影响账面计提的固定资产累计折旧月数及金额。

整改措施:一是全面梳理核查全局固定资产折旧计提情况,清理计提折旧存在问题的资产项目,对存在问题进行归类调整;二是以市财政局印发的《市直机关行政事业单位国有资产管理办法的通知》为指引,修订完善局国有资产管理办法,建立健全有效的内控制度,避免固定资产折旧计提方面的问题发生。

整改落实情况:经全面认真梳理清查,调整了存在误差资产折旧事项。更正了无偿划入资产中按取得时间计提折旧少计提1个月资产115项;更正了无偿划入资产中按划入时间计提资产140项(更正为按投入使用时间计提折旧)。

(三)存在问题:财务会计与预算会计差异项的记录不规范。由于财务会计和预算会计的记账基础不同,一个是权责发生制,一个是收付实现制,两者之间产生的差异在账务处理时通过差异项来体现。局机关在收入核算时,差异类型为:0/无差异。但在2021年11月工资收入55.26万元核算时,差异类型为:07_10201/(1)支付应付款项、预付账款的支出。按照政府会计制度的相关规定,2021年11月的工资收入的差异类型应为:0/无差异,局机关在账务处理时差异项记录有误。

整改措施:一是全面梳理核查2021年会计凭证,对存在差异项的记录不规范的问题进行清理并整改;二是认真研读政府会计制度中关于差异项记录的规定及解读,避免差异项记录不规范的情况发生。

整改落实情况:已对检查中出现差异项记录不规范的情况进行更正。

(四)存在问题:无公务车辆用油登记。2021年度局机关有5张公务用车,油费支出78,128.07元。除了临时加油外,均通过单位的零余额账户转账至加油站。检查中发现,2021年度无公务车辆用油登记,与局机关公务用车使用管理制度中的相关规定不符。

整改措施:一是建立健全有效的内控制度,强化公务用车规范管理;二是统一印制公务用车用油登记表,一车一册、随车保管、实时登记。

整改落实情况:自2022年1月起,市XX局5张公务用车已全部按要求制作用油登记册,一车一册、随车保管主要用于登记每次加油的时间、地点、加油量、加油单价、加油人员等内容。

(五)存在问题:公务用车加油未用公务卡结算。2021年9月27日在城区中石化加油站加油300.00元(记账凭证:2021年9月记账29#),采用微信钱包支付,未用公务卡结算。

整改措施:一是强化制度建设,加强公务用车油卡管理,在油卡余额低于800元时,及时向办公室申请油卡充值,避免因油卡余额不足不能满足车辆需求;二是加强对单位公务卡持卡人的培训和管理,强化公务卡结算制度的落实,严格执行银行转账和公务卡结算制度,严控以现金方式支付费用的交易形式。

整改落实情况:已按整改建议补充情况说明。


三、下步工作打算

      通过检查组反馈问题,我们深刻认识到我局在会计信息质量管理上还存在对相关制度、政策认识不够准确、落实不够规范等问题。下一步工作中,我们将深刻反思检查发现问题的根源,正视问题和差距,强化工作措施、健全管理制度、严格审核把关,切实规范做好会计信息质量管理工作。一要加强学习、提高认识。严格按照《会计法》和会计制度的规定,进一步加强会计工作的规范化建设,组织财务人员和全体干部职工分门别类研究和学习,特别是针对规范日常费用核销流程的重要规章制度,重点组织学习,掌握财务制度的管理方法和管理流程,不断提高财务人员的财务管理水平,在全局干部职工中营造自觉严格遵守财务制度的良好氛围。二要强化管理、严格审核。严格执行国家政策、法规和财经制度,强化财务监督管理,要对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证坚决不予接受,对记载不准确、不完整的原始凭证应立即予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充,坚持公平、公正,形成良好的执行财务规章制度的氛围。三要举一反三、健全制度。根据实际情况,进一步修订完善国有资产管理办法、公务用车等各项内部管理制度,健全完善决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制,加大对国有资产的监管,坚决杜绝固定资产折旧计提不规范的情况发生。


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