企业以土地使用权出资入股是否需要缴税

问：企业以土地使用权出资入股是否需要缴税?

　　解答：

　　企业以土地使用权出资入股的，涉及到增值税、印花税、企业所得税和土地增值税。

　　1.增值税

　　企业以土地使用权对外投资的，视同销售无形资产，需要按土地使用权的公允价值计算应缴纳的增值税。

　　2.印花税

　　企业以土地使用权对外投资的，需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。

　　3.企业所得税

　　企业以土地使用权对外投资的，属于以非货币性资产对外投资，土地使用权转移利得需要按规定缴纳企业所得税;但是，可以按规定享受5年内递延缴纳。

　　4.土地增值税

　　企业以土地使用权对外投资的，视同销售土地使用权，在一般情况下需要按规定缴纳土地增值税。但是，如果满足《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财政部 税务总局公告2021年第21号)的规定情形，可以免征土地增值税。