预算管理制度

第一条 为进一步规范和加强XXXX（以下简称“本单位”）内部预算管理工作，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于XXXX及下属二级独立核算单位。

第三条 本制度所指预算管理，是在财政部门预算管理的整体框架和要求范围内，结合XXXX业务特点，在遵循财政部门预算批复口径的基础上，对预算进行分解和细化，明确预算实施处（科）室、实现方式和目标。

第四条 预算管理包括收入预算和支出预算。

（一）收入预算包括财政拨款收入和其他收入。

财政拨款的编制应充分考虑需要和可能，参考本单位近两年预算批复情况合理编制，行政事业性收入预算要结合相关征收政策及征收标准的变化综合测算编制。

（二）支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。支出预算编制，应优先保证基本支出，科学合理安排项目支出。相关处（科）室编制预算应按计划用途细化到支出经济分类“项”级科目，提高预算支出编制准确性。

第二章 组织机构

第五条 预算管理实行“集体决策、标准统一、归口统筹、分级执行”的层级管理形式，具体划分为预算决策机构、预算管理机构及预算执行机构三个层次的预算管理组织体系。

第六条 XX会是预算管理的决策机构，主要职责包括：

（一）提出年度预算编制总体目标；

（二）审议预算相关管理制度；

（三）审议年度预算方案；

（四）听取预算执行情况分析报告，对预算执行检查情况提出要求；

（五）审议年度预算追加调整方案；

（六）听取年度财务决算执行情况的汇报；

（七）协调处理预算管理重大问题。

第七条 XXX是预算的管理机构，主要职责包括：

（一）了解有关预算决算工作方面的法律法规，审核本单位有关预算决算管理的制度、规定、政策。

（二）负责组织、汇总、审核预算草案。

（三）负责组织分解细化和下达各项预算目标。

（四）编制审核预算公开方案。

（五）组织定期检查和分析预算执行情况，听取相关处（科）室汇报，提出改进意见，协调、解决预算编制和执行中的问题。

（六）监督各预算处（科）室预算的执行，对各预算责任处（科）室预算的执行情况进行事中和事后的监督检查。

（七）汇总相关处（科）室的预算调整追加方案。

（八）编制审核决算报告。

（九）组织编制、汇总并审核预算绩效评价报告，将绩效评价报告作为下年预算编制基础。

第八条 相关处（科）室是预算管理的执行机构，主要职责包括：

（一）向XXX提供本处（科）室基础信息。

（二）编制并审核本处（科）室项目预算草案，报XXX审核。

（三）编制并审核本处（科）室的处（科）室资金使用计划，报送XXX审核。

（四）监督本处（科）室预算执行情况，对执行不到位的预算进行分析，查找问题并说明，提出解决方案。

（五）提出预算追加调整申请。

（六）编制预算绩效评价报告。

第九条 预算编审总体要求

在预算编制前，应当及早制定本单位下年度工作计划，并分解落实到相关处（科）室。相关处（科）室在充分做好预算编制的基础数据准备工作的基础上，按照财政部门的规定和XXX的要求，正式编制年度支出预算。

（一）预算编审主体：预算编制主体为资金支配使用者，谁使用谁编制。预算审核主体为各预算编制主体处（科）室负责人、财务负责人、主管业务领导、主管财务领导和XX会。

（二）预算编审范围：预算编审的范围包括基本支出预算、项目支出预算，相关处（科）室应按计划用途细化到支出经济分类“项”级科目，提高预算编制准确性。

（三）预算编审原则：预算编制，应考虑本单位维持正常运转和发展的需要，总体遵循“量入为出、勤俭节约、统筹兼顾、保证重点”的原则，在参考以往年度预算执行情况的基础上，根据下年度的人员情况、项目规划等情况，充分考虑经济、政策和管理等方面的因素变化，结合本单位发展的各项指标和履行职能需要，合理规划编制预算。

第十条 预算编制的前期准备工作

（一）预算的编制工作由XXX牵头，组织相关处（科）室人员学习文件精神和财政部门对预算编制的要求；

XXX根据区财政相关部门和本单位预算编制规范，提出本单位预算编制的具体方法和要求，准备预算编制模板，明确工作程序，组织业务处（科）室编制工作。

（二）梳理和展望本单位明年工作计划。在听取本单位领导对明年工作指示和要求的基础上，各处（科）室结合对新年度工作的筹划编制处（科）室预算，包括但不限于资产耗材采购、培训费、会议费、差旅费、因公接待费、出国费等。

（三）准备预算编制所需基础数据。相关处（科）室按要求完成基础数据的填报，向XXX提供预算编制所需各项基础数据，并在预算编审全过程中根据取数时点要求对基础数据进行更新和复核。

基础数据是反映本单位处（科）室规模、工作量和人员配置等情况的基础统计数据，也是本单位基本经费的重要测算依据。主要包括处（科）室数、人员编制数、在职实有人数、离退休人数、房屋建筑物面积、机动车数量、设备台数等编制定员定额预算所需的基本数据资料。

（四）XXX根据以前年度归档的决算资料准备预算编制所需的历史对比数据、标准和相关文件、政策、合同等论证评审依据，确保预算编报切合实际。

第十一条 支出预算的编制程序

（一）支出预算的“一上”

XXX预算管理岗根据财政部门下达的预算要求，部署本单位的预算编报工作。相关处（科）室根据财务要求整理基础数据，制定项目绩效目标，交由处（科）室负责人、主管业务领导审核后上报财务，经XXX预算数据汇总，项目入库，财务科长审核、主管财务领导审核、XX会审定后，形成预算草案，由预算管理岗上报区财政相关部门。

（二）支出预算的“一下”

根据区财政相关部门批复、下达的预算控制数，XXX负责人提出细化编制预算的要求，并对相关处（科）室进行下达。

（三）支出预算的“二上”

相关处（科）室根据XXX下达控制数，结合预算政策和编制要求进行处（科）室预算的编制工作，修改调整后由预算管理岗汇总并上报区财政相关部门。

（四）支出预算的“二下”

根据区财政相关部门下达的年度预算，由预算管理岗接收预算数据并开展预算执行工作。

第十二条 预算信息的公示

XXX按区财政规范的公开文本格式和时间，拟定本单位预算公开方案，经审批后通过指定门户网站向社会公开。

第十三条 预算执行原则

（一）严格预算支出：预算应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的严肃性；

（二）建立健全监控体系：应加强对预算执行的全过程、全方位监督，确保预算顺利执行。

第十四条 预算执行要求

（一）本单位应按照预算管理相关要求进行收入的登记和确认。

（二）应严格在批复的预算额度和范围内开支。所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按本单位采购管理、经费收支、固定资产、项目管理等相关规定履行相关审核、审批程序。

（三）应对预算执行过程和结果加强监督检查，开展绩效评价工作，相关处（科）室自觉对预算执行情况进行监督检查。在预算执行环节违反相关规定，将根据有关文件要求承担相应责任。

第十五条 内设处（科）室及下设单位执行预算的具体职责

（一）局各处（科）室按照XXX下达的预算对支出进行严格控制。

（二）下属二级单位对其统筹事项的预算收支执行情况负责，向XXX报送预算执行情况。

（三）XXX应按财政管理规定程序申请资金，确保资金及时到账和及时拨付。

（四）各级领导应遵循“开源节流、效益优先、权责对等、实事求是”的预算执行理念，适时召开预算执行进度分析会，审阅预算执行情况分析报告，及时发现并纠正预算执行过程中出现的问题。

第十六条 预算额度的申请

预算批复完成后，各处（科）室需根据工作需要编制资金使用计划，经部门负责人审核后报批区财政相关部门。

根据区财政相关部门批复的资金计划，由预算管理岗分解、下达到各处（科）室。

第十七条 预算执行分析

预算管理岗整理各部门的预算执行进度和计划完成情况的资料，并对预算执行情况进行汇总分析。

XXX根据领导要求和批示，对各部门的预算执行进度和完成情况进行跟进，由各部门具体落实和执行。

第十八条 处（科）室预算调整

（一）各处（科）室预算调整是指在年度预算执行中，由于发生不可抗力、上级处（科）室政策调整、临时安排工作等不可预见因素造成的新增预算需求、超预算或预算开支范围更改调整的过程。

（二）在预算执行过程中，除因机构划转、撤并、职能调整、编制内人员、车辆增减引起基本支出经费变更，国家、市政策性项目外，原则上不予调整。

确因上述政策性和不可预见因素需作调整的，应严格按规定程序，提交预算追加、调整方案，经XXX负责人、领导审核和XX会审定后上报区财政。

第十九条 决算工作要求

应根据预算执行结果登记完整、核对无误的账簿记录和会计核算资料编制决算报告，按照决算编审要求及时上报决算资料，对决算数据的真实性、完整性、准确性负责，并承担相应的审计责任。

第二十条 决算资料的公示

XXX按区财政规范的公开文本格式和时间，拟定本单位决算公开方案，经审批后通过指定门户网站向社会公开。

第二十一条 决算资料的归档

决算工作完成后，由预算管理岗对决算资料进行归档管理，确保决算资料保存完善。需要归档的资料包括决算工作通知、决算报表、决算分析报告及区财政相关部门对决算报告的批复文件等，已归档的决算资料作为以后年度预算编制工作的依据和历史数据基础。

第二十二条 本单位应当建立健全内部预算监管检查制度，提高资金的使用效率，防止和纠正资金管理中的不规范行为，保证资金的合理使用。

第二十三条 业务处（科）室对金额较大的重点预算项目建立项目跟踪督办机制，在项目实施过程中，随时对项目的进展情况、资金使用情况、项目的实施效益等与项目有关的情况进行实时监控，以督促各项目按期完成，达到预计效果。

第二十四条 XXX等相关处（科）室负责对预算执行情况进行监督。

（一）自评的内容主要包括项目总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以及预算执行情况。

（二）各业务处（科）室对本年度预算执行情况进行统计，依据《财政支出绩效评价管理暂行办法》，对预算执行率、项目实施效果形成相关绩效评价报告。

（三）主管业务领导对报告进行审核，经XX会审定后，作为制定下年度预算编制基础。

（四）对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因，研究提出改进措施，落实评价整改意见。

第八章 附 则

第二十五条 本制度由XXX负责解释，下属二级独立核算单位参照执行。

第二十六条 本制度自发布之日起施行。