行政事业单位预算管理办法模板 第一版

XXXX行政机关预算管理办法

第一章 总 则

第二章 预算管理职权

第三章 预算编制

第四章 预算评审、审批与执行

第五章 预算调整

第六章 决算

第七章 监督检查

第一章 总 则

第一条 为规范和加强XXXX预算管理，强化预算约束，加强对预算的监督，充分发挥预算在资源配置中的主导作用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《XX市市级基本支出预算管理办法》《XX市市级项目支出预算管理办法》《XX市财政局关于进一步加强市级部门项目支出预算管理的通知》及相关政策规定，制定本办法。

第二条 XXXX处室预决算的编制、审批、监督以及预算执行和调整依照本办法执行。XXXX处室各项事业活动发生的财务收支都应纳入预算管理的范围。

第三条 本办法所称预算是XXXX根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。预算按内容分为收入预算和支出预算。

第四条 XXXX预算管理应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、全过程管理和收支平衡的原则，并建立健全相互制约、相互协调的机制。

第五条 本制度适用于XX及下属二级独立核算单位。

第六条 预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

第二章 预算管理职权

第七条 XXXX主任办公会（以下简称办公会）是XXXX预算管理的最高决策机构，财务处是XXXX预算管理工作的职能部门，各处室是预算编制、执行的责任部门，归口管理处室负责统筹跨部门的经济业务及相应的经费预算。

第八条 日常预算事项实行分管委领导负责制。重大预算事项须经办公会讨论决策。

第九条 办公会作为决策机构，主要负责：

（一）审定预算管理制度、办法和要求；

（二）审定年度预算编制总目标和总体要求；

（三）审定XXXX预算草案、预算调整中的重大事项以及预算中未明确具体内容的支出项目；

（四）督促各处室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；

（五）审定决算。

第十条 财务处作为预算管理职能部门，在XXXX分管财务工作委领导的领导下，负责组织预算编制、审核、执行监督以及财务决算工作。主要职责：

（一）拟订预算业务内部管理制度，并报办公会审定；

（二）拟订年度预算编制程序、方法和要求；

（三）组织和指导各处室开展预算编制，牵头机关行政经费预算编制，负责基本经费预算编制;

（四）汇总审核各处室提交的预算申报数，进行综合平衡，形成预算方案，经分管委领导同意后与XXXX部门预算一并上会审议；

（五）组织开展预算项目评审，协调项目评审工作；

（六）批复机关预算至各处室；

（七）监督、分析预算执行情况；

（八）协调解决预算编制和执行中的有关问题；

（九）编制决算报告，开展决算分析；

（十）组织年度预决算信息公开，制定信息公开文件，经审定后按照规定时间和方式公开；

（十一）组织全过程预算绩效管理，指导各处室编制绩效目标，开展事前绩效评估、绩效跟踪和绩效评价；

（十二）做好其他预算管理工作。

第十一条 各处室作为预算编制、执行部门，在财务处及项目归口管理处室的指导下，负责本处室立项项目预算编制、评审、执行、调整、事前绩效评估、绩效评价、审计等全过程管理。主要职责：

（一）按照要求做好预算编制工作，提供编制预算的各项基础资料，根据本处室的工作计划提出预算建议数。组织前期论证，明确绩效目标，细化预算编制；

（二）按照市财政局规定，积极配合做好申报项目预算的

评审；

（三）严格按照批复的预算及相关规定做好预算执行；

（四）根据内外部环境变化、工作计划调整和预算业务管理制度，提出基本经费（含定额经费的内容、标准）及专项项目预算调整建议；

（五）做好预算执行监控、事前绩效评估、绩效评价和审计等工作，及时解决本处室预算执行中存在的问题；

（六）配合财务处和归口管理处室做好其他预算管理工作。

第十二条 归口管理处室负责对预算项目立项审核、预算执行过程的监督和绩效管理。主要职责：

（一）负责汇总、统筹、整合归口管理业务事项，提交预算申请；

（二）牵头对归口管理业务事项的预算执行情况进行跟踪监督和分析；

（三）配合相关部门开展对其归口管理预算项目的绩效评价、审计和检查等工作。

归口管理处室分工：

（一）办公室负责会议计划管理，并负责机关行政项目经费预算，包括计算机等设备配置项目预算管理；授权机关服务中心负责修缮项目以及日常经费预算管理；

（二）政策研究与法制工作处负责调研、政策和规划类研究项目；

（三）人事处负责培训类项目，包括培训计划管理，提供在职离退休人员人数、工资等各项基本数字；

（四）基建处提供楼体面积、维修改造相关等数据。

（五）监督本科室预算执行情况，对执行不到位的预算进行分析，查找问题并说明，提出解决方案。

（六）提出预算追加调整申请。

（七）编制预算绩效评价报告。

第三章 预算编制

第十三条 XXXX按照市财政局制定的预算支出标准和要求、政府收支分类科目，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门预算。

第十四条 预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。

第十五条 收入预算的编制，应当与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。将所有收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。收入预算要按收入项目逐类测算，对财政拨款收入，要充分考虑需要与可能的关系，结合本部门收支情况及当年的重点工作申报；对非财政拨款收入，要充分关注收入预测。

第十六条 支出预算应当贯彻勤俭节约的原则，严格控制机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。应当统筹兼顾，在保证基本公共服务合理需要的前提下，优先安排国家、市政府确定的重点支出。

（一）支出预算主要由基本支出预算和项目支出预算组成，按照要求进行编制；

（二）基本支出预算是为保障正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，其内容包括人员经费和公用经费两部分。

人员经费包括政府收支分类科目中支出经济分类为“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的支出。

公用经费包括政府收支分类科目中支出经费分类为“商品和服务支出”中属于基本支出范围的支出。

XXXX的基本支出预算由财务处牵头编制。

（三）项目支出预算是XXXX为完成特定的行政工作或事业发展目标，在基本支出之外编制的年度项目支出计划。各处室要按照项目分类和支出范围，组织编制本处室项目预算，明确项目测算依据和绩效目标，细化支出内容。

第十七条 涉及政府采购和资产管理的，按照相关规定编制政府采购和资产配置预算。

第十八条 预算编制按以下程序进行:

根据市财政局年度预算统一部署和工作安排，及时编制预算。

（一）由XXX牵头，财务处配合制定XXXX下一年度重点投入方向与项目指南，作为预算编制的依据；

（二）各处室按照XXXX总体目标、重点投入方向和本处室具体任务，结合本年度预算实际执行情况，提出处室下年度预算方案，主要包括开支的范围、内容及数额，经XX处长、XXX领导审核签字后报送财务处。涉及归口管理的项目报送归口管理处室，由归口管理处室汇总、统筹、整合后报送财务处；

（三）财务处汇总各处(科）室预算申报情况，综合考虑XXXX年度事业发展目标、计划与财力可能、年度收支增减因素和措施、以前年度结余结转情况和资产状况等，提出分处室预算建议数；

（四）各处(科）室根据预算建议数，编制项目预算申报文本。财务处在市财政局规定时限前汇总各处(科）室上报预算，编制年度预算草案，报XXX领导审核后，与XXXX部门预算一并上会审议。

第四章 预算评审、审批与执行

第十九条 XXXX财务处配合市财政局在预算批复前组织开展预算评审工作，同时开展XXXX部门预算评审工作。各处(科）室按照评审要求负责本处室项目预算的评审材料、解释说明等工作。

第二十条 XXXX财务处根据市财政局的预算批复，批复各处(科）室预算。

第二十一条 预算执行实行“统一领导、归口管理”的原则。财务处在XXXX分管财务工作委领导的领导下组织实施年度预算，各XXX领导对分管处室的预算执行负直接管理责任。

第二十二条 XXXX各处(科）室是本处室的预算执行主体，负责具体预算执行，并对执行结果负责。健全项目经费负责人制，项目负责人对项目资金使用的合法性、合理性和有效性全面负责。

第二十三条 预算年度开始后，在市人代会批准预算草案前，对急需执行的项目可以预拨。各处(科）室按照要求及时向财务处提出预拨项目申请，财务处统一报市财政局审批。

第二十四条 预算一经批复，严格按照批复执行，专款专用，不允许无预算或超预算支出，不允许虚假列支。

第二十五条 加强预算执行的审核、审批管理，严格执行支出审核、审批权限和程序。

第二十六条 加强预算执行进度管理，各处(科）室按要求负责及时执行本处室预算项目，财务处定期通报预算执行情况，督促各处(科）室加快预算执行。

第二十七条 加强结转结余资金管理，清理压缩财政结转结余资金。在安排下年度预算时，考虑项目结转结余情况相应核减预算指标。结转结余资金按照财政部门的规定，由市财政局统一收回国库。

第二十八条 预算执行中涉及政府采购的，按照政府采购有关政策规定执行。

第二十九条 预算执行中涉及资产管理的，按照资产管理有关政策规定执行。

第三十条 实施全过程预算绩效管理。加强绩效跟踪，在预算执行中监测绩效目标实现情况，及时发现项目预算执行中的问题，当预算执行绩效与绩效目标发生偏离时，及时调整、纠正。按照市财政局要求对预算执行情况开展绩效评价。

第五章 预算调整

第三十一条 预算一经批复，不得自行调整。在预算执行过程中，因项目发生终止、撤销、变更等情况，应按规定程序及时提出申请，报财务处审核，并按要求报市财政局审批。

第三十二条 以下情况可申请预算调整：

（一）落实国家、市政府政策规定需要在本年度调整经费的；

（二）由于发生自然灾害等突发事件，必须及时调整经费的；

（三）年初预留经费确定项目，需要调整经费的；

（四）根据工作计划调整，项目预算内容发生重大变化，需要调整的；

（五）其他经办公会决定需要调整经费的。

第三十三条 在预算项目主体内容、政策目标和绩效产出不变的情况下，可以对各处(科）室项目的经济分类科目进行调整。调整按照市财政局及内控相关要求进行。

第三十四条 所有需追加预算的事项以及未纳入年初预算的非财政拨款结余资金的事项原则上应通过办公会决定。预算调整程序按照市财政局及内控相关要求执行。

第六章 决算

第三十五条 XXXX决算由本级行政经费决算、本级事业经费决算构成。

第三十六条 财务处负责XXXX决算的编制、审核，并按要求报送、公开。编制决算必须符合相关法律法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

第三十七条 各处(科）室按照决算要求提供相关材料。

第七章 监督检查

第三十八条 XXXX各处(科）室配合人大、审计、财政等部门对XXXX预算监督检查。

第三十九条 财务处负责监督各处(科）室的预算执行，及时向市财政局反映本部门预算执行情况，依法纠正违反预算的行为。

第四十条 审计处依法实行内部审计监督。

第四十一条 按照信息公开要求，公开有关信息，接受监督。

第八章 附则

第四十二条 本办法由财务处负责解释。

第四十三条 本办法自印发之日起实施。