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攻略1：个税专项附加扣除之子女教育支出篇
尤半山
03-12
【行政事业单位各类问题解答】
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小编按：
个税改革将子女教育支出列入扣除范围，个人所得税专项附加扣除暂行办法已经出台，共性的问题想必大家都已经了解，但有些个性的问题拿捏不准就需要分析，小编搜集大家在填报过程中的一些问答供大家知晓，也欢迎大家就子女教育扣除方面遇上的问题留言，大家共同探讨交流！
一、政策要点
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 学前教育阶段：年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女（不论是否在幼儿园学习） 正在接受义务教育阶段：小学、初中教育 正在接受高中教育阶段：普通高中、中等职业、技工教育 正在接受高等教育阶段：大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育 每个子女，每月扣除1000 元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除，即扣除总额为1000的倍数。这一点和赡养老人不同，后者不论赡养老人数量总额为每月2000元扣除。 扣除人由父母双方选择确定。纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即每月1000 元扣除，也可以选择由配偶双方分别按扣除标准的50% 扣除，即一人每月500元扣除。 选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 起止时间 学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月； 全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束当月 特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。 留存资料 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料。
二、实务热点问答
Q：我有两个孩子，大儿子在读大学，小女儿在上小学，怎么享受扣除政策？ A：均属于全日制学历教育，每个孩子1000元/月，每月可以扣除2000元。可以父母一方扣除2000/月，也可两人平摊，一人扣1000/月，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 Q：孩子的监护人不是父母可以扣除吗？ A：监护人可以扣除子女教育支出。 Q：我的孩子在国外读高中，那这部分教育费是否可以扣除？ A：孩子无论在境外或民办学校接受教育，子女教育支出一样可以扣除。在境外上学需留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
Q：我的孩子在私立幼儿园读书，民办学校的教育费可以扣除吗？ A：孩子在境外或民办学校接受教育，只要年满3岁无论是否在幼儿园学习，子女教育支出一样可以扣除。 Q：我的孩子今年10月份满3周岁，那他今年10月份以前的启蒙教育的学费是否可以扣除？ A：不可以。学前教育阶段为年满三周岁当月至小学入学前。10月份以前的学费不符合学前教育的规定。 Q：孩子不同教育阶段的寒暑假培训学习费用能否扣除？因病休学呢？ A：孩子在接受不同教育阶段期间的教育支出是每年定额扣除的，与寒暑假是否接受培训学习无关；因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的，休学期间可按照规定扣除。 Q：孩子学习成绩好，学费等教育支出全免，父母是否可以享受扣除政策？ A：可以。孩子在接受教育期间发生支出，父母可以每年定额扣除，学费减免不影响父母享受扣除政策。 Q：父母离异，孩子归母亲，实际抚养费由父亲出，谁来享受扣除？ A：由父母双方自行协商，可以选择一方扣除，也可选择双方平摊，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 Q：家中有两个女儿，大女儿已有工作，正在就读在职博士研究生，二女儿今年大三，教育支出怎么扣除？ A：扣除办法规定，个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。但大女儿就读的是在职博士研究生，不符合条件，只能自己作为继续教育按照400元/月的定额进行扣除。二女儿属于学历教育中的高等教育，父母可以按照1000元/月的子女教育进行扣除。 Q：孩子高考成绩不理想，想要复读一年，复读那年的学费是否可以享受专项附加扣除？ A：复读不属于学历教育的范围，学费支出不得享受子女教育支出专项附加扣除。
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