会计相关问题解答 第2页
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应收退货成本的会税处理
会计相关问题解答应收退货成本的会税处理 一、新旧准则对销售退回的相关规定 新收入准则第三十二条：“对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债;同时，按照预期将...
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尤半山03-12【会计相关问题解答】 -
增资引起原股东持股比例变化是否为股权转让
会计相关问题解答增资引起原股东持股比例变化是否为股权转让问题：新股东以增资形式入股，原股东股权被稀释，原股东是否视同股权转让缴纳个税?新股东原股东均为自然人。 解答： 在正常的情况下，公司增资扩股，新股东投资资本金，是公司资本金增加，原股东只是股权比例降低，并没有获得股权转让收入，所以原股东是不需要缴纳个人所得...
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如何确认带条件租金佣金收入
会计相关问题解答问：如何确认带条件租金佣金收入? 例如以下的几个例子，1.商场和进驻的企业签订了如下协议，进驻企业在商场卖了50万返50%的租金，卖了100万返全部的租金。假设租金5万，商场收到租金是否确认收入，开具发票，还是确认为预收账款，等最终进驻企业收入确认，根据是否满足条件确认是否收入。如果是免第二年的租...
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如何登记成为集团企业
会计相关问题解答如何登记成为集团企业集团成员企业可以享受统借统还免增值税、无偿占用资金免增值税等税收优惠政策，那么如何才能成为集团成员企业呢? 我们来看现行有效文件对于企业集团是如何规定的： 《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》(国市监企注〔2018〕139号)规定， ...
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法院诉讼保全和税务局税收保全的区别
会计相关问题解答法院诉讼保全和税务局税收保全的区别 今日，顾问单位咨询了一个关于税务保全的问题，让我产生了对比法院诉讼保全与税务局税收保全的想法。个人认为，《税收征收管理法》修订在即，认识到两者的区别，进而有所借鉴，应有一定意义。 一、基本法律规定 1、关于诉讼保全 《民事诉讼法》第一百零三条规定，人民法院...
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递延所得税资产或负债在现金流量表附表中如何列报
会计相关问题解答递延所得税资产或负债在现金流量表附表中如何列报递延所得税资产或负债的确认，并不涉及现金的流入或流出，因此并不会在现金流量表的主表中予以反映。但在现金流量表的补充资料中，如何进行列报则应考虑相关事项的确认是否对利润表产生影响。 1、对于确认了所得税费用的递延所得税资产或负债，影响了净利润，但并不影响...
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出售后保留所有权，如何确认收入
会计相关问题解答出售后保留所有权，如何确认收入在合同中约定“在客户付清全部价款前，出售方保留所有权，标的物为农机，无需安转，直接交付使用，首次付款30%，一年后第二次付款70%”，根据新收入准则13条第二款的判断，是否一定意味着客户还没有取得控制权，出售方无法确认收入，在判断控制权转移的时候，如何理解第13条的内容...
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促销品视同销售账务处理
会计相关问题解答促销品视同销售账务处理? 问：一般纳税人企业购买促销品取得增值税普通发票含税金额4175元，该促销品随商品销售赠送，视同销售处理，借方计入销售费用的金额=4175+4175*0.13(视同销售的销项税额)，这样正确吗? 解答： 根据增值税相关规定，如果企业将外购的货物“无偿”赠送给别人，需要视...
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员工福利费包括些什么？福利费用范围包含哪些？
会计相关问题解答问题：员工福利费包括些什么?福利费用范围包含哪些? 解答： “福利费”三个字对于财税人员来说，是非常地耳熟能详。但是，正因为“太熟悉”，很多人经常会出现盲人摸象的情况。 要说“福利费”的范围，就必须分为会计、企业所得税和个人所得税三种情况，因为三者之间既有联系也有区别。 职工福利费是职工薪酬...
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生产经营所得”还是“劳务报酬所得”如何区分
会计相关问题解答生产经营所得”还是“劳务报酬所得”如何区分编者按：近年来，随着数字经济、共享经济的蓬勃发展，灵活用工市场迅速增长，根据第三方机构预测，2022年市场规模将突破千亿元，同时服务新经济企业的灵活就业人员数量到2023年也将有望达到8.9亿人。灵活用工市场风起云涌、百舸争流，但在国家给予政策支持的同时，相...
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