税务相关问题解答 第43页
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减按1.5%征收率征收增值税的销售额这样换算
税务相关问题解答“我公司为增值税一般纳税人，出租了几套住房，可以享受去年10月1日起增值税征收率减按1.5%的政策吗?”“作为住房租赁企业，选择适用简易计税方法，换算不含税销售额时，应该除以(1+5%)还是(1+1.5%)?”最近一段时间，不少纳税人向笔者咨询这类问题。 根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
“六税两费”减免核算问题
税务相关问题解答“六税两费”减免核算问题 为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展。财政部、国家税务总局联合下发了2022年第10号公告(以下简称“10号公告”)，10号公告对财税〔2019〕13号中“六税两费”减免政策进行延续，并将适用主体由增值税小规模纳税人扩大到个体工商...
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个体工商户增值税和个人所得税的计算口径
税务相关问题解答鉴于目前许多个体工商户在计算和缴纳增值税与所得税时还是一头雾水，因此笔者在此篇文章中将与个体工商户相关的增值税和个人所得税的优惠政策与计算方法进行了归纳。值得注意的是，本文所述增值税和所得税的计算口径是在查账征收的前提下进行的，不包括核定征收。 一、增值税 个体工商户根据其纳税规模不同，可分为一...
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“债转股”，财税问题浅析
税务相关问题解答前言 结合上次关于权益类转增资本涉税问题的分析，本次笔者浅析一下实务中“债转股”的财税问题。债权转股权中可能蕴含很多上层决策，包括去杠杆、降成本、促改革、推转型等经济目的。与权益性投资转增资本主要系企业内部决策不同，债转股主要系债务人与债权人主体双方协商一致后的经济行为，涉及参与主体至少2...
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混合销售和兼营行为的区分
税务相关问题解答混合销售和兼营行为的区分 随着生产效率的提高，经济模式不断创新的同时也变得纷繁复杂，对于兼营行为和混合销售这两个概念，很多纳税人总是模糊不清，有时候会产生不必要的税务风险，为了让大家理解两者各自的内涵，明晰两者的区别，今天咱们通过案例来理清~ 什么是兼营行为 纳税人在经营中，既包括销售货物和加...
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小额贷款公司对企业提供的实际贷款利率，能否作为同期同类贷款利率的证明
税务相关问题解答在企业所得税汇算清缴实务过程中，我们经常遇到企业发生股东借款等关联交易业务。这不仅是企业经营过程中筹措运营资金的一种途径，也是股东通过债权投资获得保本收益的一种投资方式。 由于利息支出可以在企业所得税前进行扣除，从而降低企业的整体税负达到利息抵税的目的，关联企业之间借款所产生的利息支出能否在企业所...
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建筑企业能否以发放工资方式结算包工头劳务分包款
税务相关问题解答实务中，笔者发现某建筑企业存在将部分施工劳务外包给包工头并与包工头签订劳务施工承包合同，如果按照工程承包合同约定内容来看，属于劳务外包合同，建筑企业应以取得包工头代开发票方式入账核算;但该企业出于难以取得发票、税费承担问题以及操作麻烦等因素的考量，直接采用以支付工资方式发放劳务分包款，从而导致业务合...
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煤炭行业胶轮车相关车船税浅析
税务相关问题解答煤炭行业胶轮车相关车船税浅析在现实生活中人们通常认为只有在道路中行驶的机动车辆才会缴纳车船税，且一般在缴纳交强险时才会接触。实际上车船税虽然是小税种，但是涉及的范围却很广。 首先，让我们了解一下什么是车船税。车船税是对行驶于我国公共道路，航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的...
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零税率、免征与不征税的区别
税务相关问题解答零税率、免征与不征税的区别一、零税率。零税率是增值税法定税率的一种，一般来说，纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。另外，对境内单位和个人发生的跨境应税服务，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。零税率对应进项税允许抵扣(外贸企业出口货物劳务相应进项税不能抵扣)。只能开具...
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设备器具企业所得税税前一次性扣除优惠相关规定
税务相关问题解答一、新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的一次性税前扣除政策： (一)执行期限 执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据： 《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)： 一、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所...
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