税务相关问题解答 第16页
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关于小区公共收益涉税问题探讨
税务相关问题解答随着我国商品房建设的蓬勃发展，小区通过物业收取的公共部分收益如出租临时停车位收入、楼宇电梯出租投放广告已经是一笔不菲的收入，根据物业管理条例相关规定，需将公共收益的70%分给小区业主委员会，业主委员会取得物业分来的收入是否应该缴纳增值税、企业所得税，当业主委员会将收入分配给各业主时，业主是否需要缴纳...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
建筑企业预收款预缴和异地预缴
税务相关问题解答建筑企业预收款预缴和异地预缴一、预收款预缴 财税【2017】58号文件规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，预缴增值税。从58号文中我们看到建筑企业在收到预收款时需要去预缴增值税，我们俗称为“时间上的预缴”，当然只看到这个文件相信会有很多人...
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小规模纳税人免增值税如何开票
税务相关问题解答1.小规模纳税人纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;或者已按1%征收率无票增值税收入申报，可以按1%征收率补开具增值税发票。 2.小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入 (...
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企业合并中子公司资产负债公允价值与账面价值差异导致的递延所得税问题
税务相关问题解答一、问题背景 证监会会计部联合沪深交易所共同开展了2020年度财务报告审阅，通过年报分析发现： 个别上市公司对于购买日子公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间的差异，未确认递延所得税的影响，且未说明原因; 个别上市公司对于收购日子公司资产、负债公允价值与原账面价值的差额产生的后续折旧、摊销费...
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增值税价外费用的财税处理
税务相关问题解答增值税价外费用的财税处理 为防范纳税人通过“价外费用”名义以肢解增值税的计税依据，所以，增值税法明确规定，纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。 一、增值税价外费用范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定∶"...
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银承贴现没有发票，企税汇算清缴是否调整
税务相关问题解答问题：银承贴现没有发票，企业所得税汇算要调整吧? 我们是一家小企业，着急资金周转，找银行贴现银行还嫌我们不够格不给办，外面一些正规贴现公司要8-10个点子(跟抢没区别了)，我们就找的一些小企业，但是他们只能提供收据，这样的话先做到财务费用，汇算清缴时调增可以吗? 解答： 根据《企业所得税税前扣...
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可变对价税法上算收入吗
税务相关问题解答问题：可变对价税法上算收入吗?需要交所得税吗? 解答： 可变对价在税法上需要算为应税收入，需要按规定计算并缴纳企业所得税。 可变对价，是企业执行新收入准则后才出现的会计术语，比较典型的是“消费积分”和“现金折扣”。 (一)处理可变对价的会计处理 1.确认收入时，同时确认可变对价： 借：应...
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41号公告后，这样拆掉持有限售股的合伙企业可以吗
税务相关问题解答前篇故事回顾： 当面临转让时，该用“财产转让所得”还是“经营所得”计税? 在西游话合伙企业系列之一的故事里，唐僧师徒通过合伙企业的份额转让，实现了女儿国科技股份有限公司(国内上市公司)限售股减持按“财产转让所得”适用20%的个人所得税税率，也算是41号公告(《关于权益性投资经营所得个人所得税征收...
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金融商品亏损转让的增值税是否需要申报
税务相关问题解答金融商品亏损转让的增值税是否需要申报? 有一家企业，发生了股票买卖行为，这家企业开业后受到多方经济的影响，仅仅进行了股票买卖业务，然而屋漏偏逢连夜雨，这买卖也亏了~但是他们一年的卖出额已经超过500万元了。 问题来了~要不要申报呢? 估计大家都知道买卖股票以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按...
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这笔个人所得税该不该退？
税务相关问题解答最近正值2021年度个人所得税综合所得汇算期。在汇算过程中，因职务犯罪导致的多缴税款能否申请退税，近期因为一则案件引发关注和讨论。 真实案例 日前，一则职务犯罪案件被侦破。A企业人事主管李某虚构工资表侵占企业资金。为掩饰侵占行为，虚假扣缴申报缴纳了个人所得税。目前，案件已经审理办结。案发后，A企...
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