审计 第10页
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好文分享｜某市审计局审计工作经验总结
专项审计潍坊市审计局坚持守正创新，贯彻上级部署要求，聚焦主责主业，将5W2H分析法应用于国有企业发展质量专项调查审计实践，从Why（为什么要审）、What（审什么）、Who（由谁审）、When（何时审）、Where（关键点在哪里）、How（怎样审）、HowMuch（审计质效如何）7个维度，探索研究型审计新...
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尤半山03-11【专项审计】 -
【案例复盘】“抖音”小线索，揪出项目大问题
专项审计2022年7月，M县审计局派出审计组，对全县矿产资源保护和开发利用情况进行了审计，重点审计矿山修复资金是否发放到位，同时对矿山复绿项目建设情况进行审计，审查是否存在破坏环境、偷采资源的违规问题。充分准备，各司其职经过前期调查了解，M县共有3处矿产资源，均为石灰石矿产，目前已全部关停，进行了矿山复绿项...
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围标、串标、陪标的50种情形
专项审计一、招标人的套路招标人与投标人串通 1、泄密法泄露投其他投标人的相关情况泄露标底、泄露评标情况、泄露关键人物名单，如：资格审查委员会或评标委员会名单2、特殊定制法为某个投标人，“量身定做”有明显倾向性的条款，以此控标招标前，与某一家供应商进行“实质性谈判”提交投标文件截止时间后，让投标人补...
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国企腐败八大问题
经济责任审计部分国企的腐败问题引起社会各界的关注，纵观其腐败情况，总结为“八大问题”，值得高度警惕！一是“腐败集团化”现在腐败现象，有一个重要特点，就是“集团化”，一般不再是单枪匹马的个人行为，也不是顺手牵羊的偶尔为之，而是呈现出团体腐败的特点。这种特点在国企腐败中表现尤为突出。比如，原铁道部部长刘志军自20...
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采购审计典型经验案例分享
专项审计序言本文以凯H印刷公司为例，介绍一下采购审计在费用审计中的经验做法，“野马”套笼头,费用审计见真章”，以飨交流学习。一开展采购深度审计实现新突破公司物资采购活动是企业最重要的经济活动，也是最直接能降低产品成本企业主要费用的关键因素。如果缺乏有效的制约机制来规范采购行为，它就会像一匹脱缰的野马，不...
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“小报表”里如何发现“大文章”？——财务收支审计的思路与做法
专项审计财务收支是企业审计的基础，审计的基础也是要围绕财务收支，而财务报表可以较为全面、直观的反应企业的财务收支情况。因此，审计人员要具有通过企业财务报表去确定审计重点，发现审计线索的慧眼。下面我就近几年自己从事国有企业财务收支审计的经历，谈几点通过财务报表开展对国有企业财务收支审计的体会。一、掌握企业基本...
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案例分析｜某工程项目结算审计复盘总结
竣工结算审计一、案例背景某大学新建图书馆工程，建筑总面积约32600平方米。竣工结算工作包括基坑支护工程、地基与基础工程、主体结构工程、建筑装饰装修工程、建筑屋面工程、电气工程、弱电工程、智能照明控制系统工程等。工程项目于2012年7月进行公开招投标，2012年10月签订了建设工程施工总承包合同，2012年12...
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投资项目竣工决算审计应关注的8大重点
专项审计竣工决算审计是政府投资项目管理的最后一道关口，是项目全过程造价管理的关键环节，也是审计机关需要积极防控的重要审计风险点。近年来，建设工程领域查处的很多重大腐败案件，或与项目竣工决算管理混乱有着直接或间接的关系。参与政府投资项目建设的承包商为获取更丰厚的经济利益，必然会在竣工决算环节动起“歪脑筋”。为...
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11类常见审计问题定性错误清单
专项审计审计定性是审计报告的灵魂，是审计项目质量控制的关键环节。然而，笔者在多年的审计项目审理过程中，经常发现问题的性质不准确，定量不正确，相关证据不适当充分等情况，造成审计报告使用者与撰写者对问题性质的理解不一甚至完全相悖，严重影响审计项目质量。本文拟通过案例分析目前审计定性过程中存在的不足，供审计人员参...
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【审计方法】采购管理、生产与仓储、销售、人力资源、财务相关访谈提纲
专项审计一、采购管理1、采购管理方面主要设置了哪些部门？2、采购业务过程中请购、采购、验收、账面记录职责是否相分离？支付批准职责是否与支付职责相分离？3、是否建立采购申请制度？由哪些部门提出采购申请，经谁审批？审批过程是否考虑预算？采购申请是否指定供应商？ 4、是否建立供应商评估和准入制度？供应商...
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