公司企业 第11页
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固定资产试运行产品成本核算的困扰
税务相关问题解答按《企业会计准则解释第15号》(【15号解释】)，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(【试运行销售】)的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
收入的税会差异分析与税务风险点
税务相关问题解答收入的税会差异分析与税务风险点由于税法与会计上收入的分类和范围、收入确认的时间、收入确认的条件、收入的计量原则等方面的差异，从而使得收入在税法与会计上形成了各种税会差异。 收入是税务稽查的必查内容，看似简单，实则最容易出现税务风险。 一、收入的税务与会计分类及范围差异分析 (一)收入的税务与会...
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陷入两难的房地产企业所得税
税务相关问题解答近些年随着金税四期即将上线，税务监管稽查力度的不断加强，房地产企业作为税收行业中的重头戏，轻而易举会被列为稽查的重点对象，对于地产企业来说把握企业所得税纳税义务发生时间，收入成本的结转节点就显得尤为重要，如何正确自查该税种涉税风险，本文结合税法文件进行详细分析： 一、未完工阶段 企业销售未完工开...
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独资或合伙企业汇算清缴应注意七个问题
税务相关问题解答独资或合伙企业汇算清缴应注意七个问题 日常经济业务中，常用的经济组织形式除了有限责任公司，还包括个人独资企业和有限合伙企业。个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税，只为个人投资人就取得的经营所得比照个体工商户征收个人所得税。根据新个税法的要求，纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、...
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高新技术企业外聘技术专家财税问题解析
税务相关问题解答有朋友提及他家高企外聘技术专家搞研发，问这类人员算不算高企研发人员，企业支付的费用企业是不是研发人工，可不可以加计扣除……对于这类问题，笔者还真不能直接回答。为什么这么说呢? 招募技术专家会有哪些情况 高企与技术专家的关系，按照专家能否独立完成企业交付的工作，这种关系对内可分为劳动合同关系、劳务...
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二手房交易，税该怎么交
税务相关问题解答二手房交易，税该怎么交这其实是一个老生常谈的话题。但能把这件事完完全全说明白的，恐怕很多人都做不到。最近也有很多朋友来电向我们咨询过这类话题，因此沥呕君今天单独开此专栏，争取一次性把二手房交易涉税相关问题给大家唠个明白。如果大家对此有不同见解或补充意见的，也欢迎您在后台留言互动。 什么是二手房 ...
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“四步法”判断企业应如何享受增值税留抵退税
税务相关问题解答引言：2022年3月5日,李克强总理在第十三届全国人民代表大会第五次会议上作《政府工作报告》,报告明确实施新的组合式税费支持政策，提出对增值税留抵税额实行大规模退税，预计全年留抵退税金额约1.5万亿元，全部直达企业。 3月21日出台的《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部...
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企业收到财税协会的会费收据，可否作为企业所得税税前扣除凭证
税务相关问题解答问题：企业收到财税协会的会费收据，可否作为企业所得税税前扣除凭证? 解答： 根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税[2016]68号)第五条规定：“各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，...
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债务重组损失和破产清算损失： 同是资产损失，税前扣除有必要区分损失类型吗
税务相关问题解答债务重组损失和破产清算损失：同是资产损失，税前扣除有必要区分损失类型吗根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业在实际处置、转让相关资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让相关资产，但按规定条件计算确认的损失，可以在企业所得税税前扣除。一些企业对进入破产程序的债权产生了疑惑：既然资产损失...
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实习员工报酬相关财税处理
税务相关问题解答实习员工报酬相关财税处理 一、支付实习报酬的会计处理。实习生应属于《企业会计准则第9号——职工薪酬》所定义的“职工”范围，故而应该通过应付职工薪酬核算。发生时，按其他人员工资进行处理：借：管理费用(销售费用、生产成本等等)，贷：应付职工薪酬——应付工资或职工福利，支付时：借：应付职工薪酬——应付工...
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