公司企业 第10页
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劳务派遣公司为小规模纳税人依什么税率计算缴纳增值税
税务相关问题解答《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
筹建期广告宣传费如何税前扣除
税务相关问题解答筹建期广告宣传费如何税前扣除 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日。 在开办费用的扣除上，根据《国家税务...
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股权交易过渡期损益：税会处理有差异
税务相关问题解答上市公司因并购交易发生股权转让行为时，交易双方一般会以被购买方净资产的基准日评估价值为基础，综合考虑基准日到交割日期间净资产变动的影响，确定股权交割日的资产价值。从基准日到股权交割日这段时间，即为过渡期间。那么，在此期间相关资产发生的损益，交易各方应当如何进行会计处理和税务处理呢? 实际案例 2...
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以非货币性资产捐赠相关涉税处理
税务相关问题解答非货币性资产，是指货币性资产以外的资产，该类资产在将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货(如原材料、库存商品等)、股权、固定资产、房地产、无形资产等。企业或个人以非货币性资产捐赠如何税务处理? 一、以非货币性资产捐赠的增值税处理。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，“将自产、委托...
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暂估入库跨年账务处理增值税进项税怎么处理
税务相关问题解答问题：暂估入库跨年账务处理增值税进项税怎么处理?解答：暂估入库的，说明在办理入库时没有收到销售方开具的发票。月末暂估入库的会计分录：借：存货贷：应付账款-xx上述会计分录都是按照不含税金额确认的。在次月初，对于暂估入库的会计分录进行红字冲销(使用ERP等软件会自动生成红字冲销凭证)：借：存货(红字)...
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“董监高责任险”能否在企业所得税税前扣除问题
税务相关问题解答2020年瑞幸咖啡因会计不正当行为被美国证券交易委员会调查，这个事件一大焦点就是，瑞幸曾购买了总额2500万美元保额的董责险。之后披露《关于购买董事、监事及高级管理人员责任险的公告》的上市公司剧增。2021年底康美药业(600518)虚假陈述案“天价”赔偿判决，又一次掀起了上市公司购买董监高责任险的...
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小规模纳税人免征增值税政策解读
税务相关问题解答为进一步支持小微企业发展，今年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中提出，“对小规模纳税人阶段性免征增值税”。经国务院批准，3月24日，财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号，以下简称“15号公告”)，明确自2022年4月1日至20...
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实例解析个人股东增资后股权转让的涉税处理
税务相关问题解答个人股东增资后股权转让较为常见，但因政策把控难度大、涉税环节多、税收风险等级高、是典型的涉税热点、难点问题。 本文通过实例解析，就个人股东增资后股权转让的涉税处理，向关注“税法脑立方”公众号的读者汇报一下自己的学习体会，欢迎大家批评指正。 一、实例 为满足境内A公司上市股东独立性的要求，A公司...
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员工未完成营销业绩被扣发工资要交个税吗
税务相关问题解答员工未完成营销业绩被扣发工资要交个税吗？ 实务中，有些公司会给员工制定全员营销任务，如果完成营销业绩，奖励之!如果完不成营销业绩，惩罚之!所谓双向承诺，奖惩并举。比如某公司制定的奖惩办法为：按照业绩完成金额的5%给予奖励，如果没有完成，按照未完成业绩金额的3%进行惩罚! 对于享受奖励的部分，真真...
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合伙企业的纳税义务人是谁
税务相关问题解答问：合伙企业的纳税义务人是谁? 解答： 一个企业根据实际情况需要缴纳不同税种的税金。 合伙企业，与一般按照《公司法》成立的公司制企业，在税务方面不同点仅仅在于所得税。 依照《企业所得税法》规定，公司制企业需要缴纳企业所得税，是企业所得税的纳税主体;而合伙企业，则不适用《企业所得税法》，不是企...
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