审计 第7页
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企业内部控制应用指引第１号——组织架构
内部控制体系企业内部控制应用指引第１号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，...
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尤半山03-12【内部控制体系】 -
重大经济事项决策问责的四种情形的表现形式（附8个案例）
经济责任审计重大经济事项决策问责的四种情形的表现形式（附8个案例）根据《湖北省领导干部经济责任问责暂行办法》的规定，被审计领导干部在重大经济事项决策等方面实行问责的有四种情形，经过近几年对党政领导干部任期经济责任的审计实践，发现县级以下党政领导干部在重大经济事项决策时，应当实行问责的四种情形的主要表现形式有：&...
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盘点丨2021年证监会处罚的32家上市公司财务造假案例汇编
经济责任审计盘点丨2021年证监会处罚的32家上市公司财务造假案例汇编深市主板1、宁波东力（002164）根据证监会发布的《中国证监会行政处罚决定书》（〔2021〕2号），2016年12月12日，宁波东力董事会审议通过重组方案。宁波东力2015年度经审计的合并财务报表期末资产净额为107,921.90万元，本次...
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企业内部控制应用指引第10 号—研究与开发
内部控制体系企业内部控制应用指引第10号—研究与开发 第一章 总则 第一条 为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品...
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离任审计主要关注的八个方面
经济责任审计离任审计主要关注的八个方面作为审计部门来说，离任审计是主要审计内容之一，差异就在于行业不同、被审计对象的级别、范围不同、审计侧重点不同。笔者目前就职的企业，离任审计范围为部门负责人（包括销售区域经理）以上人员，是一个相当庞大的被审计群体，所以审计部门对销售、采购、工程及财务等涉及资金支出管理的部门作...
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关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见
内部控制体系关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见（国资发监督规〔2019〕101号）为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真落实党中央、国务院关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，充分发挥内部控制（以下简称内控）体系对中央企业强基固本作用，进一步提升中央企业防范...
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非持续经营的审计关注
经济责任审计非持续经营的审计关注北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2020]第4号企业的持续经营受宏观经济、政策环境等外部因素，以及经营目标、管理能力、融资能力等内部因素影响。如一些企业会追随国家经济、税收优惠政策等变化，自主选择持续或终止经营；又如一些“僵尸企业”或资不抵债企业，借助兼并重组或破产清算...
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内部审计具体准则——审计通知书
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——审计通知书第一章 总 则第一条 为了规范审计通知书的编制与送达，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。 第三条&nbs...
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内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告第一章 总 则第一条 为了规范内部审计机构和内部审计人员在审计活动中对舞弊行为进行检查和报告，提高审计效率和效果，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称舞弊，是指组织内、外人员采...
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内部审计具体准则——绩效审计
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——绩效审计第一章 总 则第一条 为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价...
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