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经济责任审计工作中常见的8个误区及其应对思考
经济责任审计经济责任审计工作中常见的8个误区及其应对思考经济责任审计是中国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分。经过30多年的实践，坚持试点先行、逐级推开、不断规范，逐步走出了一条从简单到系统、从基层到中央、从试点到制度化的发展路径，在促进党中央令行禁止、加强干部管理监督、促进党风廉政建设、维护国家经济安...
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尤半山03-12【经济责任审计】 -
关于避免经济责任审计“越权”的几点思考
经济责任审计关于避免经济责任审计“越权”的几点思考审计“越权”是一种审计质量问题，更可能带来一定的法律风险。针对新出台的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》），如何避免审计“越权”，笔者有以下几点思考：一是审计内容不“越权”。《规定》针对不同审计对象明确了不同审计内...
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企业内部控制应用指引第16号——合同管理
内部控制体系企业内部控制应用指引第16号——合同管理 第一章总则 第一条 为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组...
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关于印发《企业内部控制基本规范》的通知（财会〔2008〕7号）
内部控制体系财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 财会〔2008〕7号 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直...
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物资采购审计（内部审计实务指南第2号）
内部审计相关准则规范物资采购审计（内部审计实务指南第2号） 第一章 总 则第一条 为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关...
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经济责任审计所需资料清单
经济责任审计经济责任审计所需资料清单一、企业基本情况1．总体情况，包括历史沿革、主营业务、企业规模、组织机构、员工情况、财务状况等。2．企业领导人员任职情况，包括任期内经济责任履职报告、任免职文件、在下属单位任职情况、各年度述职报告、领导班子成员工作分工等。3．企业综合报告，包括各年度工作总结、工作报告、生产经...
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内部审计具体准则——分析程序
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——分析程序第一章 总 则第一条 为了规范内部审计人员执行分析程序的行为，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称分析程序，是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或者计算相关的比率，以确定合理性...
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内部审计具体准则——后续审计
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——后续审计第一章 总 则第一条 为了规范后续审计活动，提高审计效果，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称后续审计，是指内部审计机构为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果，而进...
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企业内部控制应用指引第6号——资金活动
内部控制体系企业内部控制应用指引第6号——资金活动 第一章总则 第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总...
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企业内部控制应用指引第2号——发展战略
内部控制体系企业内部控制应用指引第2号——发展战略 第一章总则第一条 为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制...
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