审计 第2页
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企业内部控制应用指引第8号——资产管理
内部控制体系企业内部控制应用指引第8号——资产管理 第一章总则 第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。 第三条企业资产管理至少应当关注...
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尤半山03-12【内部控制体系】 -
企业内部控制应用指引第4号——社会责任
内部控制体系企业内部控制应用指引第4号——社会责任 第一章总则 第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产...
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企业内部控制审计指引
内部控制体系企业内部控制审计指引第一章总则第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效...
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虚列开支发放生活用品行为如何定性
经济责任审计虚列开支发放生活用品行为如何定性【典型案例】201X年至201X年，某乡政府在已按规定发放工会福利情况下，班子集体决定，以该单位重大活动保障责任较重为由，每年使用财政性资金购买、发放洗发水、沐浴露、牙膏、牙刷等洗浴洗漱用品，以“劳保用品”名义发放给干部、职工，人均一份，每年各两次、每次人均200元标...
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关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知
内部控制体系关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知 国资发评价〔2012〕68号各中央企业： 近年来，部分中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，相继启动了内部控制建设与实施工作，取得了积极成效。为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控...
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新时代领导干部经济责任审计方法探析
经济责任审计新时代领导干部经济责任审计方法探析领导干部经济责任审计是一项具有中国特色的经济监督制度，是现代审计制度在我国的重要创新。近年来，随着全面依法治国和全面从严治党的持续推进，领导干部经济责任审计对于监督领导干部的权力运行和经济责任落实，促进领导干部守法尽责，重要性日益凸显。结合审计实践，笔者认为应从以下...
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“小金库”的查处方法及17个典型案例汇编
经济责任审计“小金库”的查处方法及17个典型案例汇编“小金库”资金一般是指法定财务账目控制以外的资金，性质总体上处于违规与违法甚至经济犯罪的中间地带，少数处于边缘，个别的触犯了法律。多年来，一直是国家严厉打击和整治的对象，也是审计查处的重点。一、“小金库”的来源类型（一）虚列骗取。通过虚列支出或者拨款从单位法定...
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形成“小金库”的13种方式
经济责任审计形成“小金库”的13种方式“小金库”的形成一般分两种情况：一是通过隐匿、截留各种收入形成；二是通过虚列支出将资金转到财务账之外形成。具体有以下13种形成方式：一、收入方面：1、主营收入少入。比如餐厅收入，客房收入等个体不要发票的。将这部分收入不入财务账直接纳入“小金库”。2、对外提供的各种服务和劳务...
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财务舞弊的逻辑
经济责任审计财务舞弊的逻辑在IPO实务中，“包装”上市的说法大行其道，“做得太多了”，一不小心就变成了“造假上市”。IPO过程中的财务舞弊，有其内在的特定逻辑。IPO舞弊以虚增报表利润为目的财务舞弊的目的，主要有侵占资产和编制虚假报告两大类，两类舞弊对报表的影响是不同的。1侵占资产侵占资产，指管理层或员工利...
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内部审计实务指南——审计报告
内部审计相关准则规范内部审计实务指南——审计报告目录第一章 总则第二章 一般原则第三章 审计报告的要素和内容第四章 审计报告的格式第五章 审计报告的编制第六章 审计报告的复核、报送和归档第七章 附则附录1：审计报告参考格式附录2：...
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