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某高校2023年度财务报销情况分析报告
尤半山 06-27 【行政事业单位各类问题解答】 128人已围观
为进一步规范财务报销,推进财务诚信建设,现发布2023年度财务报销分析报告,希望各单位和经办人高度重视,不断提升报销单质量,提高财务报销效率。
一
总体情况
如表1所示,2023年全校提交有效预约单数为166,689份,较2022年预约单数(120,383份)同比增加38.47%。2023年退单数为10,949份,退单率为6.57%,较2022年(退单率6.15%)同比上升0.42个百分点。
二
退单主要原因
如图1所示,2023年财务报销退单原因排名如下:
按退单次数统计,以上退单原因发生的退单次数占退单总量的84.4%。其中,累计排名前三的退单原因为:未验收/验收不合规、报销附件不全以及差旅费报销问题。
主要退单原因具体分析如下:
未验收/验收不合规
(1)报销办公用品、图书、专用材料未履行验收手续;
(2)验收不合规。单张发票金额>2万元,未附《两万元以上材料、易耗品验收单》;验收手续无领用人、验收人签字或只有一人签字;验收单金额、明细与原始票据不一致。
报销附件不全
(1)发放临时性酬金,未附《劳务酬金发放申请表》,未完整准确填写人员职称、单位、工作内容和酬金标准、数量;
(2)报销科研业务接待费,未附《科研业务接待报销审批单》,未完整准确填写用餐场所、被接待单位、被接待人数、陪同人数等信息;
(3)报销会议费,未附人员签到表、《会议费支出预决算表》,未完整准确填写会议名称、会议类型、参会人数等信息。
差旅费报销问题
(1)城市间交通费或住宿费超标的,超标准部分未自行扣除,经办人未出具超标情况说明;
(2)差旅行程未闭环、住宿天数不完整、节假日差旅、非常驻地起始点的差旅,经办人未出具相应情况说明;
(3)报销自驾车差旅费、租车差旅费的,同时领取了交通费补助。
支付方式不合规
(1)AE/CE/AS/AZ类项目未使用公务卡结算,或报销时未附单位领导审批的《非公务卡结算特殊情况审批表》;
(2)使用个人银行卡、微信、支付宝等结算,报销时未附支付记录,或支付记录中收款方与发票销售方名称不一致。
缺少合同/合同盖章不全
(1)教育事业经费单笔开支金额≥1万元/科研经费单笔开支金额≥2万元的,未附合同原件;
(2)所附合同的甲乙双方盖章不全;合同金额≥2万元的,未加盖学校法务办的审核章。
审批不合规
(1)单笔支出金额超过限额的,缺少单位领导、财务处领导或校领导审批;
(2)单笔科研业务接待金额>3000元的,所附《科研业务接待报销审批单》缺少单位领导审批。
固定资产报销问题
(1)报销可独立使用的设备,预约报销项未选择设备,未附固定资产验收单,报销金额与固定资产验收单金额不一致;
(2)报销国产设备,未附:①增值税专用发票(含抵扣联)②拍摄清晰的设备实物照片,包括:设备全貌和设备铭牌照片(标有中国制造或 Made in China)。
项目预算项超支
使用科研经费报销时,相关费用对应的预算项超支,或无此预算项,但经办人错误选择其他报销项。
另外,仍存在部分纸质发票未盖章、发票抬头非学校全称、票据未平铺粘贴、报销单金额与发票不一致、电子发票未认证等基础问题。希望经办人特别关注上述主要退单原因,持续提高交单质量。
三
退单率排行榜
单位退单情况
如表2所示,共有11个学院的退单率高于全校平均退单率(6.57%)。其中,A学院和B学院连续两年退单率位居最高退单率排行榜前三名。
经办人退单情况
如表3所示,交单量达到50份及以上,退单率排名前十的经办人,退单率达全校平均3倍以上。
四
下一步工作
近期,财务处将与退单率较高的学院,进行面对面交流,提供个性化的退单分析,反馈退单率较高的经办人情况。退单率较高的学院和经办人要高度重视,积极采取有效措施,加强财经政策宣贯,提升报销质量。
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