某高校2023年度财务报销情况分析报告

      为进一步规范财务报销，推进财务诚信建设，现发布2023年度财务报销分析报告，希望各单位和经办人高度重视，不断提升报销单质量，提高财务报销效率。

如表1所示，2023年全校提交有效预约单数为166,689份，较2022年预约单数（120,383份）同比增加38.47%。2023年退单数为10,949份，退单率为6.57%，较2022年（退单率6.15%）同比上升0.42个百分点。

如图1所示，2023年财务报销退单原因排名如下：

      按退单次数统计，以上退单原因发生的退单次数占退单总量的84.4%。其中，累计排名前三的退单原因为：未验收/验收不合规、报销附件不全以及差旅费报销问题。

      主要退单原因具体分析如下：

（1）报销办公用品、图书、专用材料未履行验收手续；

（2）验收不合规。单张发票金额＞2万元，未附《两万元以上材料、易耗品验收单》；验收手续无领用人、验收人签字或只有一人签字；验收单金额、明细与原始票据不一致。

（1）发放临时性酬金，未附《劳务酬金发放申请表》，未完整准确填写人员职称、单位、工作内容和酬金标准、数量；

（2）报销科研业务接待费，未附《科研业务接待报销审批单》，未完整准确填写用餐场所、被接待单位、被接待人数、陪同人数等信息；

（3）报销会议费，未附人员签到表、《会议费支出预决算表》，未完整准确填写会议名称、会议类型、参会人数等信息。

（1）城市间交通费或住宿费超标的，超标准部分未自行扣除，经办人未出具超标情况说明；

（2）差旅行程未闭环、住宿天数不完整、节假日差旅、非常驻地起始点的差旅，经办人未出具相应情况说明；

（3）报销自驾车差旅费、租车差旅费的，同时领取了交通费补助。

（1）AE/CE/AS/AZ类项目未使用公务卡结算，或报销时未附单位领导审批的《非公务卡结算特殊情况审批表》；

（2）使用个人银行卡、微信、支付宝等结算，报销时未附支付记录，或支付记录中收款方与发票销售方名称不一致。

（1）教育事业经费单笔开支金额≥1万元/科研经费单笔开支金额≥2万元的，未附合同原件；

（2）所附合同的甲乙双方盖章不全；合同金额≥2万元的，未加盖学校法务办的审核章。

（1）单笔支出金额超过限额的，缺少单位领导、财务处领导或校领导审批；

（2）单笔科研业务接待金额＞3000元的，所附《科研业务接待报销审批单》缺少单位领导审批。

（1）报销可独立使用的设备，预约报销项未选择设备，未附固定资产验收单，报销金额与固定资产验收单金额不一致；

（2）报销国产设备，未附：①增值税专用发票（含抵扣联）②拍摄清晰的设备实物照片，包括：设备全貌和设备铭牌照片（标有中国制造或 Made in China）。

使用科研经费报销时，相关费用对应的预算项超支，或无此预算项，但经办人错误选择其他报销项。

另外，仍存在部分纸质发票未盖章、发票抬头非学校全称、票据未平铺粘贴、报销单金额与发票不一致、电子发票未认证等基础问题。希望经办人特别关注上述主要退单原因，持续提高交单质量。

如表2所示，共有11个学院的退单率高于全校平均退单率（6.57%）。其中，A学院和B学院连续两年退单率位居最高退单率排行榜前三名。

如表3所示，交单量达到50份及以上，退单率排名前十的经办人，退单率达全校平均3倍以上。

近期，财务处将与退单率较高的学院，进行面对面交流，提供个性化的退单分析，反馈退单率较高的经办人情况。退单率较高的学院和经办人要高度重视，积极采取有效措施，加强财经政策宣贯，提升报销质量。