预算管理一体化系统支付操作之“一问一答”

1.问：当前预算管理一体化建设中单位会计核算考核内容有哪些？

答：主要分为三方面考核。一是有效单位认定要求。（1）“财务负责人”应存在于“人员信息表”中该财政区划的人员信息中；（2）至少有一笔关联支付单据的会计凭证；（3）期初录入平衡。二是财政拨款资金记账凭证和支付凭证对比。财政拨款资金支付凭证和财政拨款资金记账凭证计算偏离度，当偏离度绝对值小于等于5%，则认定该单位有效单位为1，否则为0。财政拨款资金记账凭证合计取数规则：在“单位会计凭证分录表”中提取“7预算支出类”科目，资金性质属于“1”。财政拨款支付凭证取数规则：在“国库集中支付凭证表”中提取“实际支付金额”不等于0,资金性质属于“1”的数据+“国库集中支付资金退回通知书表”，在“国库集中支付凭证表”中应存在对应的支付凭证，资金性质属于“1”。三是单位资金记账凭证和支付凭证对比。单位资金支付凭证和单位资金记账凭证计算偏离度，当偏离度大于等于-5%，则认定该单位有效单位为1，否则为0。单位资金记账凭证取数规则：在“单位会计凭证分录表”中提取“7预算支出类”科目，资金性质属于“3”。单位资金支付凭证取数规则：在“单位资金支付凭证表”中提取“实际支付金额”不等于0,资金性质属于“3”。

2.问：当前江西省预算管理一体化建设中单位会计核算考核节点要求有哪些？

答：按照赣财办〔2023〕51号文件要求，每月开展2次会计核算考核，启用国库集中支付暂停机制。具体为：

第一次为当月1-5日（遇节假日顺延，下同），按当年累计数计算偏离度，每日对会计核算偏离度未达标单位进行预警提醒，若连续5天触发提醒，则系统自动启用暂停支付功能。触发5日考核节点的单位，在及时做账满足考核要求后，须向同级财政部门提交书面说明，由财政部门核实后手工解冻支付权限。

第二次为当月21-22日，按当月累计数计算偏离度，每日对会计核算偏离度未达标单位进行预警提醒，若连续2天触发提醒，则系统自动启用暂停支付功能。触发21日考核节点的单位，及时做账满足偏离度考核要求自动解冻。

3.问：在预算管理一体化系统中涉及预算调整调剂的业务操作流程，以及有关注意事项有哪些？

答：关于科目调剂。一是有关业务流程方面。（1）经济科目款级科目、政府采购标识调剂业务操作流程为：单位经办--->单位审核；（2）功能科目、经济科目类级科目调剂业务操作流程为：单位经办--->单位审核--->业务科室审核（业务科审核岗），需要经过财政业务科室审核的必须上传附件。二是有关注意事项方面。（1）科目调剂是指在同一项目下的进行预算要素变化的操作，科目调剂时，项目金额不发生变化；（2）科目调剂是先调整预算，生成调剂单，再形成可执行的指标；（3）预拨指标不允许进行科目调剂；（4）已使用完毕的指标，不允许进行科目调剂；（5）支持当年预算、上年结转指标进行科目调剂；（6）部门经济分类为30101、30103的指标只允许调增，不允许调减；（7）部门经济分类为三公经费的指标只允许调减，不允许调增；（8）支持非政府采购指标调剂为政府采购指标，或者政府采购指标调剂为非政府采购指标；（9）功能分类、经济分类及采购标识等指标要素调整，进行科目调剂；（10）单位核算模块为保证执行和核算一致，能自动生成账务凭证，如经济科目存在和实际业务不符的情况，则先进行科目调剂，再进行资金支付。

关于采购品目调剂。一是有关业务流程方面。单位经办--->单位审核--->业务科经办岗审核--->预算科经办岗审核--->采购办终审--->系统自动将预算数据及采购品目推送至采购系统中。二是有关注意事项方面。（1）部门预算批复后，由预算系统将政府采购预算及采购品目推送至新点的公共资源交易系统中；（2）部门预算中采购品目不能满足于单位采购，可通过该流程变更采购品目；（3）新增政府采购预算，如待分项目形成的采购预算，需要该流程补充采购品目后，将数据推送至采购系统中；（4）如采购项目和实际采购项目不一致，需要先做项目调整后，将现有的预算调整给需要采购的项目，再通过该流程进行采购品目的补充；（5）政府采购合同中预算项目与预算执行指标的预算必须一致才能进行支付，采购合同会关联预算项目。

4.问：做项目调整或是政府采购预算调剂提示“此项目正在调整”，无法继续操作时该如何查找原因？

答：如果是项目调整或政府采购预算调剂存在在途数据，查看是否有调剂单还未生成，是否有调剂单未送审，单位审核岗是否没有审核，如果已经审核可以查看操作日志是否结束。

5.问：如何查看财政给单位下了多少指标？

答：在预算调整调剂模块综合查询中的单位指标查询里面汇总状态点击刷新，出来的数据就是财政下给单位的指标信息，里面包含总指标金额、可用指标金额、已用指标金额。政府预算资金是可以直接使用指标，财政专户管理资金和单位资金是“以收定支”控制。

6.问：预算调整调剂中如何修改采购标识？

答：打开“预算调整调剂模块—部门预算调剂—可执行指标调剂—项目调整”，勾选相应的预算项目，左上角点击“项目调整—科目调剂”，选择要修改的指标点击修改，修改采购标识，本次调剂金额一栏输入相应的正数金额，点击保存。回到项目调整页面点击右上角“生成调剂单”，点击左上角“调剂单生成”，系统会自动生成一笔追加单，一笔调减单，同时勾选以后点击“生成指标”，填写调剂理由之后保存送审后审核岗审核即可。

7.问：在支付的时候选择指标发现普通转账是灰色的怎么办？

答：该指标的采购标识是“是”，只能用于政府采购，可以修改采购标识。

8.问：支付凭证已经签章但是发现信息有误想撤回怎么办？

答：让下一岗位直接退回，然后单位经办岗直接作废重新录入。

9.问：支付凭证初审签章时提示“违反中央八项规定”，凭证被冻结，如何处理？

答:这种被冻结的凭证要走动态监控流程。具体操作步骤：进入“预算执行-动态监控-集中支付监控-单位反馈”。进入“单位反馈”后，点击“批量处理”，然后找财政局归口科室审核。

10.问：预算单位如何查询单位指标的支付明细？

答：在预算调整调剂综合查询里的单位指标查询中，明细中选择需要查询的指标，点击来源去向。

11.问：预算单位如何查询单位资金可用余额？并且如何核对？

答：在预算执行单位资金支付菜单下分散模式的普通转账内，选择一笔指标，点击录入，界面右下角会出现本单位的收入总额，数据取自会计管理收入记账数据。

12.问：预算单位政府采购合同已推送至预算管理一体化系统，但是报账时却发现选不到对应的采购合同？       

答：在预算执行进行报账时，应选择对应的预算项目的指标进行支付，这样才能选择到对应的合同进行支付。

13. 问：单位在预算管理一体化系统中往来款支付限额是依会计核算的哪些科目余额确定？

答：往来资金收入总额取自会计管理记账依“其他应付款、应缴财政款、预收账款”三个科目的实时余额确定。

14.问：如何查询一体化单位核算考核状态？

答：进入预算管理一体化系统点击：“预算执行-综合查询-单位会计核算偏离度查询”，可查询本年度累计月份的偏离度；点击“预算执行-综合查询-单位会计核算偏离度查询（当月）”，可查询本月1日至20日的偏离度（此表只在当月21日至31日才有数据）。规则：财政拨款偏离度要求在±5%内，否则为考核不符；单位资金偏离度要求不能低于-5%，否则为考核不符。

15.问：单位收到或支付实有资金时，为什么必须在预算管理一体化系统中确认款项的“资金性质”？

答:单位资金采取“以收控支”方式，收入总额取自会计管理收入记账数，单位需要对收到的资金进行确认资金性质并记账。若选错资金性质，会形成无法支出及考核偏离情况，且直接影响会计核算的准确性。

16.问：单位收到或支付实有资金时，在预算管理一体化系统中选择“资金性质”的操作业务流程是什么？

答：收到实有资金时，在“账户管理-单位实有资金账户收入确认-单位资金收入确认”菜单中对收入流水进行资金性质的确认。支付实有资金时，资金性质编码为“3”开头的单位资金在“预算执行-单位资金支付-单位资金支付（分散）”菜单下，根据业务需求选择普通转账（单位资金）、现金业务（单位资金）、政府采购、公务卡还款，进行支付；资金性质编码为“4”开头的往来资金在“预算执行-单位资金支付-单位资金支付（分散）-普通转账（往来资金）”菜单支付即可。

17.问：在编制下年度预算时，若单位存在单位资金支出，但未对单位资金编制预算，应该如何处理？

答：按照有关文件要求，单位对单位资金必须全额纳入预算管理，单位可以根据规范流程申请追加单位资金预算。

18.问：凡涉及单位实有资金的收入或支出款项，在会计核算时为什么需要选择“预算项目”？

答：按照一体化单位核算要求，凡涉及单位实有资金的收入或支出款项，均需在会计核算时选择对应“预算项目”方可生成记账凭证。若“预算项目”选择错误，会形成收支项目不匹配，影响年度决算报表在一体化系统的取数。