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【实务】行政事业单位常见审计问题整改指南 100条
尤半山
03-11
【行政事业单位各类问题解答】
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100条常见审计查出问题整改指南
编 写 说 明
为全面贯彻落实中央两办关于建立健全审计整改长效机制有关精神，进一步推动审计查出问题的整改工作，有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题，根据《中华人民共和国审计法》《国家审计准则》《江西省审计条例》和《江西省人民政府关于加强审计工作的实施意见》（赣府发〔2015〕39号），制定《100条常见审计查出问题整改指南》（以下简称《整改指南100条》）。
序号 审计内容 问题表现 整改指南 1 一、重大政 策措施落实 重 大 政 策 和 决 策 部 署 落 实 不 及 时 ， 措 施 不 得力
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度， 按上级政策文件落实到位。2 任 务 目 标 未 完 成 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划， 并按计划有序推进；
3.后期已完成原目标任 务 的 ， 可 认 定 为 完 成 整 改 ；
4.后期未完成原目标 任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任 务目标的，视同整改完毕。3 出 台 的 规 章 制 度 或 政 策 措 施 不 符 合 上 级 有 关规定 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2. 结合实际情况，已按照上级有关规定修改、 调整、完善相关规章制度或政策措施。4 违 规 收 取 应 免 征 或 已 取 消 的 行 政 事 业 性 收 费 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2. 已 停 止 违 规 收 费 行 为 ；3.已将违规收 入 退 回 缴 费 者 ；4.无法退回的 违规收入已上缴财政。5 未 严 格 执 行 国 家 相 关 规 定 ， 提高收费标准 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2.已按照国家相关规定调整收费标准；
3.已将多收取的规费退回 缴费者；
4.无法退回 的违规收入已上缴财政。6 未 按 规 定 取 消 或 下 放 行 政 审 批事项 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批 权限、规范了相关行政审批事项。7 拖 欠 民 营 企 业 、 中 小 企 业 欠款 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；
2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8 二、预算管 理 预 算 编 制 不 完 整 ， 未 将 以 前 年 度 结 余 资 金 或 转 移 支 付 资 金 等 纳 入 预 算 管理 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评 价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分 考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。 9 部 分 项 目 支 出 未 列 入 年 初 预 算 ， 执 行 中 追 加额度较大 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评 价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分 参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初 预算。 10 未 建 立 预 算 绩 效 管 理 或 个 别 项 目 未 实 现 绩 效目标 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评 价等预算内部管理制度；3.在今后工作中将所有 项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到 变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。 11 预算执行率低 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评 价等预算内部管理制度；3.已经实施尚未完成的 跨 年 度 项 目 ， 加 大 项 目 执 行 推 进 力 度 ， 尽 快 落 实 完 成 ；4.确定不能执行的，及时向财政 部门申请调减指标；5.在今后工作 中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。 12 滞 留 应 当 下 拨 的财政资金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评 价等预算内部管理制度；3.已将滞留的财政资金 全部拨付到位。 13 非 税 收 入 或 结 转 结 余 资 金 未 上缴财政 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已缴纳应当上缴 的款项。 14 隐 瞒 、 少 列 非 税收入 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已按规定进行 会计调账处理，并及时足额上缴财政。 15 征 缴 力 度 不 够 ， 应 收 尽 收 不到位 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠收款项全 部收缴到位。 16 虚列支出 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 支 出 内 部 管 理 制 度 ；3.按规定进行会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作 中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。 17 挤 占 挪 用 专 项 资金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 支 出 内 部 管 理 制 度 ；3.原渠道归还资 金 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执 行财务管理制度，确保专款专用。 18 为 其 他 单 位 列 支费用 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 支 出 内 部 管 理 制 度 ；3.追回有关财政资 金 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执行财 务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。 19 超 预 算 或 无 预 算安排支出 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全支出内 部管理制度；3.编制 下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算 的，要按规定程序报批。 20 违 规 规 定 扩 大 开 支 范 围 、 提 高开支标准 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全支出 内部管理制度；3.对 于 单 位 扩 大 开 支 范 围 问 题 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.对于个人超标准报销费用问题，退还 有关财政资金；5.在今后工作中严 格国家规定的开支范围及标准执行。 21 向 不 符 合 条 件 企 业 发 放 财 政 补贴 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.查找审批发 放 薄 弱 环 节 ， 建 立 健 全 审 查 工 作 机 制 ；3.收回有关财政资金，并 及时上缴财政；4. 在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失 22 违 规 发 放 加 班 费、津补贴 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全内部 管 理 制 度 ；3.已退回多 发 的 加 班 费 、 津 补 贴 等 ；4.在今后工作中严 格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。 23 违规公务接待 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全支 出内部管理制度；3. 在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访 人员。 24 未 按 规 定 使 用 公务卡 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全支 出 内 部 管 理 制 度 ；3.在今后工作中严 格 按 照 公 务 卡 管 理 办 法 规 范 公 务 卡 结 算 。 25 银 行 账 户 应 清 理未清理 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的 账户一律撤销。 26 单 位 违 反 财 政 收 入 票 据 管 理 规定 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全内部管 理制度；3. 已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。 27 公款私存 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全财务管理 制度；3.已按 规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。 28 往 来 款 长 期 未 清理 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原 因，定期清理并形成清理记录；3.符合处理条件的 已 按 规 定 向 主 管 部 门 或 财 政 部 门 报 告 ；4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账 处理。 29 违 反 国 有 资 产 管 理 的 规 定 ， 擅 自 占 有 、 使 用 、 处 置 国 有 资产 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全资产内 部 管 理 制 度 ， 规 范 资 产 使 用 、 处 置 程 序 ；3.调整有关会计账目，退还 违法所得和被侵占的国有资产 。 30 固 定 资 产 未 定 期 盘 点 ， 账 实 不符 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定 资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务 处理。 31 未 建 立 资 产 管 理 台 账 ， 未 对 资 产 进 行 分 类 管理 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位 的职责和权限；3.加强资产的实物管理， 按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。 32 资产未入账 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全资 产 内 部 管 理 制 度 ；3.按规定会计调账 处理。 33 资 产 或 房 屋 出 租 未 履 行 审 批 手续 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全资产 内 部 管 理 制 度 ；3.按规定向主管部 门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。 34 对 资 产 疏 于 管 理 ， 造 成 损 失 浪费 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全资产内 部管理制度；3. 已按规定履行职责，规范资产管理，并对流失或损失浪费的资产采取补救 措施。 35 三、政府采 购及招投标 无 预 算 、 超 预 算采购 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际 需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计 划。 36 未 履 行 政 府 采 购 程 序 或 规 避 公开招投标 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全本 单 位 政 府 采 购 内 部 控 制 制 度 ；3.对审计揭示的问题应予 以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。4. 因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购 及招投标管理程序。 37 违 规 开 展 招 标 投标 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 本 单 位 政 府 采 购 内 部 控 制 制 度 ；3.对审计揭示的问题应予 以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；4. 因客观原因已不具备整 38 四、基本建 设 前 期 手 续 不 全 先开工建设 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全建设项目 内部控制制度；3.符 合 补 办 条 件 的 ， 完 善 项 目 基 建 手 续 ；4.因客观原因已不具备 整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。 39 “ 三 边 ” 工 程 （ 边 勘 察 、 边 设 计 、 边 施 工） 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2. 建 立 健 全 建 设 项 目 内 部 控 制 制 度 ；3.在今后工程建设中 严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。 40 未 及 时 办 理 竣 工决算 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.完成项目竣工决算相 关手续，并及时上缴项目结余的财政资金。 41 项 目 建 设 管 理 方 面 不 规 范 ， 如 ：参 建 单 位 不 具 备 资 质 、 建 设 单 位 违 规 要 求 设 计 或 者 施 工 单 位 降 低 强 制 性 建 设 标 准等 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2. 建 立 健 全 建 设 项 目 建 设 管 理 制 度 ；3.重新选取具有资质 的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处 罚；4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。 42 工程进展缓慢 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.阻碍项目进度的难 点问题取得突破，施工的连续性得到有效保障，工期推进明显加快，在此 基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。 43 多计工程款 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2. 建 立 健 全 建 设 项 目 内 部 控 制 制 度 ；3.尚未支付工程款 的 ， 核 减 工 程 造 价 ；4.已支付工程款的， 收回多付的工程款，并进行会计调账处理。 44 未 按 合 同 约 定 支付工程价款 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.在今后工程建设中 准确把握建设进度，加强价款支付审核，严格按合同约定条件支付工程价 款。 45 擅 自 减 少 、 增 加 或 改 变 建 设 内容 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 严重质量问题或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措 施，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健 全 建 设 项 目 内 部 管 理 制 度 ， 查 找 薄 弱 环 节 ， 完 善 审 核 机 制 ；3.在今后工程建设中严格审核把关，避免财 政资金损失。 46 未 按 规 定 单 独 核算 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2. 建 立 健 全 建 设 项 目 内 部 控 制 制 度 ；3.已按规定对每个基本 建设项目进行单独核算。 47 超概算投资 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算或违规违纪行为，根据具体情况 采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录；2. 建 立 健 全 建 设 项 目 内 部 控 制 制 度 ；3.符合处理条件的已按规 定向主管部门报告，调整概算。 48 分包转包 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健 全 资 产 内 部 管 理 制 度 ；3.对审计揭示的问题 应 予 以 改 正 ， 恢 复 合 法 情 形 ， 或 补 办 相 关 手 续 。4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工 作中按规定严格履行招投标管理程序。 49 五、内控管 理 未 制 定 “ 三 重 一大”制度 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.出台“三重一大”实施细则，明确大额资金 使用、重大事项标准及审批流程。 50 重 大 经 济 决 策 事 项 未 上 会 集 体研究 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全重 大 事 项 决 策 程 序 ；3.在今后工作 中严格执行“三重一大”制度。凡属重大项目安排、大额资金使用等决策 事项必须经过领导班子集体讨论决定。 51 未 及 时 修 订 内 控制度 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.结合本单位实际，修订完善相关内控制度。 52 不 相 容 职 务 未 有效分离 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.按照不相容职务分离原则，合理设置工作岗 位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 53 超 出 规 定 范 围 、 限 额 使 用 现金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 现 金 支 出 内 部 管 理 制 度 ， 明 确 支 出 范 围 和 限 额 ；3.在今后工作中严格按规定范围支付现 金，超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。 54 财 务 报 销 审 核 不 严 格 ， 如 ：发 票 不 合 规 、 凭 证 缺 乏 支 撑 附 件 或 审 核 签 字缺失等 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 支 出 内 部 管 理 制 度 ， 明 确 支 出 报 销 流 程 ；3.在今后工作中加强支出审核控制， 全面审核各类票据和审批手续，严格按规定保准办理报销。 55 合 同 管 理 不 规 范 ， 如 ：合 同 未 进 行 统 一 管 理 ， 未 明 确 合 同 订 立 的 范 围 和 条 件 ， 未 对 合 同 进 行 合 法 性审查等 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全合同内部管理制度；3.在今后工作中按规 定对合同进行统一管理，明确合同订立的范围和条件，在合同签署前对合 同进行合法性审查，实现对合同的全过程管理。 56 以 公 益 事 业 为 目 的 的 事 业 单 位 、 社 会 团 体 作 为 担 保 人 违 规担保 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全担 保 内 部 管 理 制 度 ；3.已经解除担保，违 法所得上缴财政 57 六、企业管 理 擅 自 在 金 融 机 构 开 立 、 使 用 账户 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全财务 管理制度；3.已 按规定进行会计调账处理，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销 擅自开立的账户。 58 内 部 财 务 管 理 制 度 明 显 与 法 律 、 行 政 法 规 和 通 用 的 企 业 财 务 规 章 制 度 相抵触 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.结合实际 情况，已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。 59 会 计 报 表 编 报 不准确 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全财务 管理制度；3. 已 按 会 计 准 则 要 求 对 报 表 进 行 调 整 处 理 ；4.在今后工作中严格 执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。 60 会 计 核 算 不 真 实 ， 如 ：少 记 营 业 收 入 、 收 入 确 认 不 及 时 、 虚 增 或 虚 减 利 润 、 费 用 核 算 不 当 、 未 计 提 坏 账 准 备 、 违 规 计 提 折旧等 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全会计 核算内控制度；3. 已 按 会 计 准 则 要 求 对 报 表 进 行 调 整 处 理 ；4.在今后工作中严格执行 财务管理制度，确保会计核算真实合法。 61 擅 自 变 更 会 计 处理方法 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全会 计核算内控制度；3. 已按规定调整会计处理方法，按会计准则要求对报表进行调整处理。 62 以 前 年 度 目 标 任务未完成 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.目标制定不合理的，结合单位实际调整 目标；3.确实执行存在困难的， 制定相应工作机制，下一年度达到目标任务。 63 对 下 属 单 位 监 管不到位 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.在今后工作 严格执行有关制度对下属单位加强监管。 64 法 人 治 理 结 构 不完善 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.与主管部门积极沟通，建立健全法人治 理结构，有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。 65 未 按 规 定 上 缴 国 有 资 本 经 营 收益 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。 66 履 行 出 资 人 职 责不到位问题 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全相 关监管制度；3.已 按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所 得。 67 未 经 批 准 擅 自 实 行 公 司 制 改 建 的 ， 或 者 在 公 司 制 改 建 过 程 中 未 按 照 规 定 执 行 导 致 国 有资产流失 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全相 关监管制度；3.对 审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；4.采取有效措施，积极主张国有权益。 68 清 产 核 资 不 合 规 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全相关 监管制度；3. 对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。 69 未 经 法 定 机 关 核 准 ， 擅 自 公 开 或 者 变 相 公 开发行证券 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 相关监管制度；3. 已经改正，停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息。 70 七、自然资 源 土地批而未供 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全建设 用地增存挂钩机制；3. 深 入 分 析 原 因 ， 制 定 消 化 处 置 工 作 方 案 ， 并 按 计 划 有 序 推 进 ；4.在今后工作中严控新增批而未供土地。 71 土地闲置 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 建设用地增存挂钩机制；3. 深 入 分 析 原 因 ， 制 定 消 化 处 置 工 作 方 案 ， 并 按 计 划 有 序 推 进 ；4.在今后工作中严控新增闲置土地。 72 未 按 规 定 缴 纳 土地相关费用 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.已按规定缴纳 应当上缴的全部款项。 73 违 规 改 变 土 地 规 划 条 件 和 用 地性质 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.相关单位已 调 整 规 划 或 停 止 开 发 ；3.违反土地利用 总体规划擅自将农用地改为建设用地的，拆除在非法占用的土地上新建的 建筑物和其他设施，恢复土地原状；对符合土地利用总体规划的，没收在 非 法 转 让 的 土 地 上 新 建 的 建 筑 物 和 其 他 设 施 ；4.在今后工作中严格执行土地利用总体规划。 74 违 规 设 置 限 制 性 条 件 出 让 土 地 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 土 地 出 让 管 理 制 度 ；3.在今后工作 中严格执行国家法规，严禁设置限制性条款出让土地。 75 非 法 占 用 土 地 或 超 标 准 多 占 土地建住宅的 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全土地管理 制度；3.已退还非 法 占 用 的 土 地 ， 拆 除 在 非 法 占 用 的 土 地 上 新 建 的 房 屋 ；4.在今后工作中严格执行国家法规，加大查 处力度，严禁非法占地。 76 应 当 编 制 城 乡 规 划 而 未 组 织 编制 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全规划编制管理制度；3.已按法定程 序编制、审批、修改城乡规划，并经过主管部门审批通过。 77 八、社保基 金及安居工 程 未 按 规 定 缴 纳 社会保险费 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正， 足 额 补 缴 社 会 保 险 费 的 ；4.在今后工作中严格执行 国家法规，按时足额缴纳保费。 78 财 政 补 助 资 金 未 足 额 拨 付 到 位 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，缺 额的财政补助资金已拨付到位。 79 应参保未参保 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，应参保人 员已全部参保；4. 在 今 后 工 作 中 严 格 执 行 国 家 法 规 ， 做 到 应 保 尽 保。 80 挤 占 挪 用 社 保 资金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 社 保 资 金 支 出 管 理 制 度 ；3.原渠道归还资金，按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执行 财务管理制度，确保专款专用。 81 采 取 虚 报 、 隐 瞒 、 伪 造 等 手 段 ， 骗 取 社 会 保险金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 社 保 资 金 支 出 管 理 制 度 ；3.追回被骗取的社保 资 金 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执行 国家法规，确保资金安全。 82 社 保 资 金 存 放 未 执 行 优 惠 利 率 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全社保 资 金 管 理 制 度 ；3.追回损失的 利 息 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执行 国家法规，确保资金安全。 83 向 不 符 合 条 件 的 对 象 出 租 公 共租赁住房 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全公租房管 理制度；3.收回不符 合 条 件 的 公 共 租 赁 住 房 ， 取 消 不 符 合 人 员 的 保 障 资 格 ；4.在今后工作中严格执行国家法规，严格审核 公租房人员申请条件。 84 违 规 改 变 公 租 房 用 途 或 违 规 处置 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 公租房管理制度；3.收 回 或 清 退 违 规 改 变 用 途 的 公 租 房 ；4.对违规处置的公租 房 重 新 安 排 补 建 ， 并 补 建 完 成 ；5.在今后工作中严 格执行国家法规，严格管理公租房。 85 困 难 群 众 住 房 保障不力 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全保障房管理制度；3.已将符合条件的 困 难 群 众 纳 入 保 障 范 围 ， 提 供 实 货 住 房 或 住 房 补 贴 ；4.在今后工作中严 格执行国家法规，做到应保尽保。 86 安 居 工 程 建 设 任务未完成 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全保障房管理制度；3.已采取有效措施，加 快 安 居 工 程 建 设 进 度 ， 并 已 完 成 建 设 任 务 ；4.住房租赁补贴资金已全部发放到位。 87 超 范 围 使 用 安 居工程资金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全保障房 管理制度；3.原渠道归 还 资 金 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执行财 务管理制度，确保专款专用。 88 九、金融管 理 违规发放贷款 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全信贷 管理制度；3.对 有 还 款 能 力 的 客 户 提 前 结 清 贷 款 ；4.对还款暂时困难 的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押 物，直至全部收回贷款。 89 违 规 开 展 票 据 业 务 ， 如 ：开 具 无 真 实 贸 易 背 景 承 兑 汇 票 等 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全信贷 管 理 制 度 ；3.对有还款能 力 的 客 户 提 前 结 清 贷 款 ；4.对还款暂时困难 的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押 物，直至全部收回贷款。 90 虚 增 涉 农 、 小 微贷款规模 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全信贷统计、管理制度；3.调整信贷系 统企业划型，真实反映涉农、小微规模。 91 贷 款 投 向 不 符 合 规 定 ， 违 规 投 向 房 地 产 、 “ 两 高 一 剩 ” 等 限 制 性 禁 止 性行业 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 行 业 信 贷 政 策 ， 加 强 该 类 客 户 准 入 门 槛 ；3.对有还款能力的客户提前 结清贷款；4.对还 款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极 处置抵押物，直至全部收回贷款。 92 违 规 为 地 方 政 府 融 资 平 台 或 类 融 资 平 台 提 供融资 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全行业信贷 政 策 ， 加 强 该 类 客 户 准 入 门 槛 ；3.对有还款能力的客户提前结清 贷款；4.对还款暂 时 困 难 的 客 户 ， 制 定 还 款 计 划 ， 压 减 贷 款 额 度。 93 五 级 分 类 不 准 ， 或 者 通 过 借 新 还 旧 、 平 移 贷 款 等 方 式 延 缓 、 掩 盖 不 良 资 产 风 险 暴 露 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.梳理和完善风险 分 类 管 理 制 度 ， 完 善 信 贷 系 统 风 险 分 类 功 能 ；3.下调风险分类，在信贷系统真实完整反映 资产质量；4.加强对风险贷款 的贷后监测，逐步压降贷款规模 。 94 授 信 集 中 度 超 监管要求 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.完善授信 集 中 度 监 管 制 度 及 监 管 措 施 ；3.针对超标客户 或集团客户，逐一制定授信压降计划，并按计划执行压降至监管要求范围 内。 95 十、国外贷 援款项目 以 虚 报 、 冒 领 等 手 段 骗 取 国 外贷援款资金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 国 外 贷 援 款 资 金 管 理 制 度 ；3.已追回被骗取的资 金 ， 按 规 定 进 行 会 计 调 账 处 理 ；4.在今后工作中严格执行财 务管理制度，严格资金审核程序。 96 滞 留 、 截 留 国 外贷援款资金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款资金管理制度；3.已将滞留、截留的资 金拨付到位；4.在今 后工作中严格执行财务管理制度，确保及时足额拨付资金。 97 截 留 、 挤 占 和 挪 用 项 目 管 理 费 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全 国 外 贷 援 款 资 金 管 理 制 度 ；3.已追回项目管理费，按规定 进行会计调账处理；4.在今后工作 中严格执行财务管理制度，确保专款专用。 98 债 务 人 未 按 规 定 要 求 设 立 还 贷准备金 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款资金管理制度；3.已经按规定设立还 贷准备金。 99 擅 自 挪 用 、 变 卖 用 国 外 贷 援 款 购 置 的 设 备 和物资 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在 违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会 议记录；2.建立健全国 外 贷 援 款 物 资 管 理 制 度 ；3已将挪用、变卖的设 备、物资或所得资金用于原规定用途。 100 项 目 单 位 未 及 时 办 理 竣 工 决 算 ， 未 对 实 施 情 况 进 行 全 面 评价和总结 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已准备项目竣工验收、办理竣工财务决 算、提交项目完工报告，明晰产权关系和债权债务关系，并做好资产债务 移交和登记。
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