行政事业单位货币资金管理制度 第一版

XXX货币资金管理制度

第一章 总 则

第二章 库存现金管理

第三章 支票管理

第一章 总 则

第一条 为了加强我单位货币资金管理，提高财政资金使用效益，增强宏观调控能力，促进单位发展，根据《中国人民银行现金管理暂行条例》、《XXX算资金使用和管理办法》的有关规定，结合XXX实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于XXX内部使用，所属各基层单位参照执行。

第二章 库存现金管理

第三条 严格按照《中国人民银行现金管理暂行条例》、《XXX位现金提取和使用管理暂行办法》的要求，在规定的范围内使用现金：

（一）因抢险救灾、突发重大紧急事件等特殊情况，需要使用现金支付的。

（二）支付给单位职工及辖区内管理对象的一次性丧葬费、抚恤金。

（三）目前只能使用现金结算的公务支出，如：签证费、快递费、停车费等。

（四）年度中连续三次以外支付给本单位以外同一收款人的讲课费、劳务费、奖励款、救济费、救助金、慰问金以及经本单位财务室核准必须使用现金支付的其它专项费用。

（五）单笔支出在500元以下，不具备公务卡刷卡条件的公务支出，单笔支出在500元以上，且未超过中国人民银行规定结算起点的，因特殊情况不能使用公务卡和支票结算的公务支出。严格按照《XXX财政局关于实施XXX预算单位公务卡强制结算目录的通知》的要求，不属于本单位现金开支范围的支付业务应用支票或公务卡结算。

（六）使用财政资金向个人发放工资、津贴、补贴、取暖费、离退休费、差旅费等相关支出应通过单位账户划转至个人银行账户，不得以现金进行支付。

（七）以上六条均适用于本单位授权支付零余额账户业务；基本账户可参照以上要求执行，但暂不适用公务卡结算。

第四条 根据本单位的实际需要，向开户银行申报库存限额，按审批的库存限额存放现金，不得超库，超过库存限额的现金必须及时送存银行。

第五条 严格规范现金的管理与使用，不得以不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得在单位之间相互借用现金；不得谎报用途套取现金；不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不得将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

第六条 取得的现金收入必须及时存入银行并入账，不得坐支现金，不得将公款私存私放，不准设账外账，不准私设小金库，严禁收款不入账。

第七条 财务室出纳人员应对现金的安全管理和使用情况负责。严格做好现金会计核算，设置现金日记账，对现金提取、支付进行序时登记，定期进行盘点，如实反映现金的使用情况,做到日清月结，账款相符。

第八条 涉及出纳人员去银行办理现金业务，应按本单位安全保卫制度及车辆管理制度等有关规定执行。

第三章 支票管理

第九条 为进一步落实《中华人民共和国会计法》，规范会计基础工作，结合本单位的实际工作情况，特对支票管理要求如下。

第十条 空白支票由财务室统一负责管理，专人保管和签发。

第十一条 签发支票所使用的各种印章应与支票分开保管，其中财务专用章由会计保管，个人名章应由主要领导授权出纳保管。

第十二条 金额在500元（含）以上，或按照《XXX财政局关于实施XXX预算单位公务卡强制结算目录的通知》要求，不强制使用公务卡结算的业务，应使用支票结算。

第十三条 业务科室申领支票，应提前进行费用报销审批手续，业务分管领导、主管财务领导和单位主要领导根据其职责、权限和相应程序对报销事项进行审核或审批。特殊情况，视情办理。

第十四条 财务室出纳负责支票的保管和签发，根据相关领导审核、审批签字后的报销凭单，办理支票签发手续。严格控制签发空白支票，除特殊情况外，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和金额，并在支票存根上填写相关内容、签字或盖章。业务人员领用支票时以及报账后必须在支票登记簿上进行登记，经办人签字。

第十五条 业务人员（支票使用人）要妥善保管好支票，不得损毁，如有丢失，立即挂失。由于遗失支票造成的损失，要追究当事人的责任。

第十六条 逾期未用的空白转账支票，出纳人员要及时收回注销。填写错误及逾期不能使用的支票必须盖有“作废”戳记或手写“作废”，并与存根一并保存。

第十七条 出纳人员不得将空白支票事先盖好印章备用，不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

第十八条 会计要对支票使用情况进行监督检查，发现问题拒绝支付并及时向主管财务领导汇报。

第四章 附 则

第十九条 本制度自颁布之日起实施。