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中小微企业、小型微利企业、小规模纳税人等区别
尤半山
03-12
【税务相关问题解答】
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中小微企业、小型微利企业、小规模纳税人等区别
新一轮减税降费，无论是缓、减、免、降，小微企业都是主力军。不过中小微企业、小型微利企业、小规模纳税人、还有工信部的中小企业划型，名字差不多，条件差很多，确认方式更是差异太大。
看凡人一表告诉你：
| 政策项目 | 制造业中小微缓税政策 | 小微企业“六税两费”减免政策 | 中小微企业设备器具所得税税前扣除政策 | 工信部企业划型标准 | ||
| 文件依据 | 国家税务总局 财政部公告2022年第2号 | 财政部 税务总局公告2022年第10号 国家税务总局公告2022年第3号 | 财政部 税务总局公告2022年第12号 | 工信部联企业〔2011〕300号 | ||
| 优惠对象 | 制造业中小微企业 | 小规模纳税人 | 个体工商户 | 小型微利企业 | 中小微企业 | 中小微企业 |
| 制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。 | 年销售额不超500万元未登记为一般纳税人的单位和个体工商户 其他个人（自然人） | 市场主体登记类型为个体工商户（不包括个人独资企业、合伙企业），可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人 | 从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末（或设立时）从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件确定 | 1.信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下； 2.房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下； 3.其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。 | 1.信息传输业：从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下； 2.建筑业：从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下； 3.租赁和商务服务业：从业人员300人以下或资产总额120000万元以下； 4.房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下； 5.其他未列明行业。从业人员300人以下。 | |
| 小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。 | ||||||
| 确认方法 | 截至2021年12月31日成立满一年的企业，按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。 截至2021年12月31日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。 2022年1月1日及以后成立的企业，按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。 | 优先级，是小规模纳税人就不再进行后续判定，直接确认。 | 第二级，对一般纳税人且登记为个体工商户的，直接确认 | 第三级，对一般纳税人企业纳税人，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。 新设立企业，在按规定办理首次汇算清缴申报前，按申报期上月末或设立时从业人数、资产总额两项条件判定。 | 中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，分行业按“从业人数”“营业收入”“资产总额”指标符合其中一个判定。 | 中小微企业根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据。 |
