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行政事业单位用友U8财务会计年结处理流程
尤半山 03-12 【行政事业单位各类问题解答】 5545人已围观
一、财务会计月结(1-12月每月2张凭证,JZ001/JZ002)
(一)月结
1、月结分录
涉及科目及事项 | 结转过程科目 | 分录举例 | |
收入 | 财政拨款收入 | 本期盈余 | 借:财政拨款收入等 贷:本期盈余 |
事业收入 | |||
上级补助收入 | |||
非同级财政拨款收入 | |||
附属单位上缴收入 | |||
经营收入 | |||
投资收益 | |||
捐赠收入 | |||
利息收入 | |||
租金收入 | |||
其他收入 | |||
费用 | 业务活动费用 | 本期盈余 | 借:本期盈余 贷:业务活动费用等 |
单位管理费用 | |||
经营费用 | |||
资产处置费用 | |||
所得税费用(年末,12月月结) | |||
上缴上级费用 | |||
对附属单位补助费用 | |||
其他费用 |
2、操作流程
①登录日期2020.1.31;“账务处理→凭证处理”下
完成所有凭证的“审核”与“记账”(如凭证,记账1至记账60号)
②“账务处理→自动转账”
JZ001期末收入结转 | “选择”图1右侧方框下打钩(2个同时钩选,一次完成) | 点上方“执行” | 结转成功,则生成2张凭证号:记账凭证GA记账**号、GA记账**号 | 退出 |
JZ002期末费用结转 |
③“账务处理→凭证处理”下
账务处理→凭证处理 | “未审核”下点开有2张GA凭证(财务会计的收入及费用结转) | 审核/记账 | 此时则完成2020.1月财务会计的月结 |
④软件界面
图1
(二)登录日期2020.2.29,依次3月至12月的财务会计月结
操作流程同2020.1.31日元月份的月结
二、财务会计年结(2张凭证,JZ003/JZ004)
(一)年末结转“本期盈余”(全年发生额)
1、会计分录
①如本期盈余为正数
借:本期盈余
贷:本年盈余分配
②如本期盈余为负数
借:本年盈余分配
贷:本期盈余
2、软件操作
“账务处理→自动转账”下,勾选图1—JZ003"年末本期盈余结转“,右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。
(二)计提专用基金(事业单位)
1、年末,根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金(按照预算会计下计算的提取金额)【注:需手工录入凭证】
财务会计
借:本年盈余分配
贷:专用基金
预算会计
借:非财政拨款结余分配
贷:专用结余
2、特别提示:事业单位如有从收入中提取并计入费用的专用基金(如医疗风险基金),在月结及年结前就应做好计提分录,按照预算会计下基于预算收入计算提取的金额
财务会计
借:业务活动费用等
贷:专用基金
预算会计不处理
(三)年末净资产的结转
1、软件操作
“账务处理→自动转账”下,勾选图1的JZ004"年末净资产结转”,右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。见下图2
图2
2、会计分录
①无偿调拨净资产(调入、调出)的结转
借(贷):无偿调拨净资产
贷(借):累计盈余
②将“本年盈余分配”科目的余额转入“累计盈余”
借(贷):本年盈余分配
贷(借):累计盈余
③“以前年度盈余调整”的结转
“以前年度盈余调整”既不是月结,也不是年结,是随时结转的科目。所以这里特别提示大家注意,软件设置“以前年度盈余调整”在年末结转是不科学的。
④对于事业单位,应于年末资产负债表日,按照被投资单位除净损益和利润分配以外的所者者权益变动应享有(应分担)的份额
借(贷):长期股权投资—其他权益变动
贷(借):权益法调整
三、财务会计年结后,“账务处理——余额表”,看财务会计的收入及费用类科目,3301本期盈余和3302本年盈余分配2个科目、无偿调拨净资产、以前年度盈余调整科目是否结平。
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