行政事业单位用友U8财务会计年结处理流程

一、财务会计月结（1-12月每月2张凭证，JZ001/JZ002）

（一）月结

1、月结分录

2、操作流程

①登录日期2020.1.31；“账务处理→凭证处理”下

 完成所有凭证的“审核”与“记账”（如凭证，记账1至记账60号）

②“账务处理→自动转账”

③“账务处理→凭证处理”下

④软件界面

图1

（二）登录日期2020.2.29，依次3月至12月的财务会计月结

   操作流程同2020.1.31日元月份的月结

二、财务会计年结（2张凭证，JZ003/JZ004）

（一）年末结转“本期盈余”（全年发生额）

1、会计分录

①如本期盈余为正数

借:本期盈余 

贷:本年盈余分配

②如本期盈余为负数

借:本年盈余分配

贷:本期盈余 

2、软件操作

“账务处理→自动转账”下，勾选图1—JZ003"年末本期盈余结转“，右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。

（二）计提专用基金（事业单位）

1、年末，根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金（按照预算会计下计算的提取金额）【注：需手工录入凭证】

财务会计

借:本年盈余分配 

贷:专用基金

预算会计

借:非财政拨款结余分配

贷:专用结余

2、特别提示：事业单位如有从收入中提取并计入费用的专用基金（如医疗风险基金），在月结及年结前就应做好计提分录，按照预算会计下基于预算收入计算提取的金额

财务会计

借:业务活动费用等

贷:专用基金

预算会计不处理

（三）年末净资产的结转

1、软件操作

“账务处理→自动转账”下，勾选图1的JZ004"年末净资产结转”，右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。见下图2

图2

2、会计分录

①无偿调拨净资产（调入、调出）的结转

借（贷）:无偿调拨净资产

贷（借）:累计盈余

②将“本年盈余分配”科目的余额转入“累计盈余”

借（贷）:本年盈余分配 

贷（借）:累计盈余 

③“以前年度盈余调整”的结转

“以前年度盈余调整”既不是月结，也不是年结，是随时结转的科目。所以这里特别提示大家注意，软件设置“以前年度盈余调整”在年末结转是不科学的。

④对于事业单位，应于年末资产负债表日，按照被投资单位除净损益和利润分配以外的所者者权益变动应享有（应分担）的份额

借（贷）:长期股权投资—其他权益变动 

贷（借）:权益法调整

三、财务会计年结后，“账务处理——余额表”，看财务会计的收入及费用类科目，3301本期盈余和3302本年盈余分配2个科目、无偿调拨净资产、以前年度盈余调整科目是否结平。